Сальдо по счету 68/нп/тек
Категория: Отчетность коммерческих организаций
Таблица 37
---------------------------------------T--------------------------T--------------------------------¬
¦ Показатель ¦ Корреспонденция ¦ Счет 68 ¦
¦ ¦ +----------------T---------------+
¦ ¦ ¦ Дебет ¦ Кредит ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦1. Условный расход по налогу на¦С дебетом счета 99 ¦ ¦ 41 412 ¦
¦прибыль ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦2. Постоянное налоговое обязательство ¦С дебетом счета 99 ¦ ¦ 14 124 ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦3. Отложенный налоговый актив ¦С дебетом счета 09 ¦ ¦ 720 ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦4. Постоянный налоговый актив ¦С кредитом счета 99 ¦ 7 200 ¦ ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦5. Отложенное налоговое обязательство ¦С кредитом счета 77 ¦ 33 120 ¦ ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦Обороты периода ¦ ¦ 40 320 ¦ 56 256 ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦Сальдо ¦ ¦ ¦ 15 936 ¦
L--------------------------------------+--------------------------+----------------+----------------
Итак, по счету 68/НП/ТЕК сформировалось сальдо в сумме, равной сумме текущего налога на прибыль, отраженного по строке 250 листа 02 декларации.
Практически это означает, что все разницы, возникшие по операциям отчетного периода, выявлены правильно.
Значит, можно приступать к анализу оборотов по счету 99.