Сальдо по счету 68/нп/тек

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Таблица 37

---------------------------------------T--------------------------T--------------------------------¬
¦             Показатель               ¦      Корреспонденция     ¦               Счет 68          ¦
¦                                      ¦                          +----------------T---------------+
¦                                      ¦                          ¦      Дебет     ¦     Кредит    ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦1.  Условный  расход  по   налогу   на¦С дебетом счета 99        ¦                ¦     41 412    ¦
¦прибыль                               ¦                          ¦                ¦               ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦2. Постоянное налоговое обязательство ¦С дебетом счета 99        ¦                ¦     14 124    ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦3. Отложенный налоговый актив         ¦С дебетом счета 09        ¦                ¦        720    ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦4. Постоянный налоговый актив         ¦С кредитом счета 99       ¦       7 200    ¦               ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦5. Отложенное налоговое обязательство ¦С кредитом счета 77       ¦      33 120    ¦               ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦Обороты периода                       ¦                          ¦      40 320    ¦     56 256    ¦
+--------------------------------------+--------------------------+----------------+---------------+
¦Сальдо                                ¦                          ¦                ¦     15 936    ¦
L--------------------------------------+--------------------------+----------------+----------------
 

Итак, по счету 68/НП/ТЕК сформировалось сальдо в сумме, равной сумме текущего налога на прибыль, отраженного по строке 250 листа 02 декларации.

Практически это означает, что все разницы, возникшие по операциям отчетного периода, выявлены правильно.

Значит, можно приступать к анализу оборотов по счету 99.