Как списать просроченную задолженность
Если в результате инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее списывают с баланса фирмы. Срок исковой давности составляет три года.
При списании дебиторской задолженности сделайте запись:
Дебет 91-2 Кредит 62 (76...)
- списана дебиторская задолженность (если фирма не создавала резерв по сомнительным долгам);
Дебет 63 Кредит 62 (76...)
- списана дебиторская задолженность (если фирма создавала резерв по сомнительным долгам).
Если дебиторская задолженность возникла после отгрузки товаров, облагаемых НДС, и фирма рассчитывает этот налог "по оплате", то дополнительно нужно сделать проводку:
Дебет 76 субсчет "Расчеты по неоплаченному НДС" Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС к уплате в бюджет.
При списании кредиторской задолженности сделайте записи:
Дебет 60 (76) Кредит 91-1
- списана кредиторская задолженность;
Дебет 91-2 Кредит 19
- списана сумма НДС, которая должна была быть перечислена кредитору.
Сумму НДС по списанной кредиторской задолженности учитывают при налогообложении прибыли.