Главная > Отчетность коммерческих организаций

Чековые книжки

 

Чек - это ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу, предъявившему чек к оплате.

Чеки являются бланками строгой отчетности и учитываются на забалансовом счете 006 "Бланки строгой отчетности". Чеки списываются со счета 006 по мере их использования. Чтобы рассчитаться с помощью чеков, вы должны задепонировать необходимые для этого средства на специальном счете в банке. Депонированные суммы отразите по дебету субсчета 55-2:

Дебет 55-2 Кредит 51

- депонированы средства для расчетов по чекам.

После этого оприходуйте полученные чеки:

Дебет 006

- оприходованы чеки, полученные в банке.

На сумму выплаченных по чеку средств сделайте следующие проводки:

Дебет 60 (70, 71, 76...) Кредит 55-2

- списаны средства по чекам, предъявленным к оплате;

Кредит 006

- списаны использованные чеки.

Неиспользованные чеки надо вернуть в банк. После этого банк зачислит остаток депонированных средств на ваш расчетный (валютный) счет. В учете эту операцию отразите записями:

Дебет 51 (52) Кредит 55-2

- неиспользованные средства, ранее депонированные для оплаты чеков, зачислены на расчетный (валютный) счет;

Кредит 006

- списаны чеки, возвращенные в банк.

 

Пример

ЗАО "Актив" получило в банке чековую книжку со 100 чеками. Для расчетов по чекам "Актив" перечислил на специальный счет денежные средства в размере 15 000 руб.

Сумму 9000 руб. получили по чекам подотчетные лица организации. Сумма 4000 руб. была использована по чекам поставщиками организации. Неиспользованная сумма 2000 руб. была возвращена на расчетный счет фирмы.

Бухгалтер "Актива" сделал проводки:

Дебет 55-2 Кредит 51

- 15 000 руб. - перечислены средства на специальный счет для расчетов чеками;

Дебет 006

- 15 000 руб. - получены в банке чеки;

Дебет 71 Кредит 55-2

- 9000 руб. - получены подотчетными лицами денежные средства в банке по чекам;

Кредит 006

- 9000 руб. - списаны использованные чеки;

Дебет 60 Кредит 55-2

- 4000 руб. - получены денежные средства по чекам поставщиками организации;

Кредит 006

- 4000 руб. - списаны использованные чеки;

Дебет 51 Кредит 55-2

- 2000 руб. - сумма, не использованная по чекам, возвращена на расчетный счет фирмы;

Кредит 006

- 2000 руб. - списаны чеки, возвращенные в банк.

 

Интересное