Переводы в пути
В строке 260 баланса также укажите:
- деньги, которые фирма внесла в кассу почтового отделения или сберегательный банк для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод осуществляется более одного дня;
- денежные средства, которые фирма сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на свой расчетный счет, если реально это произойдет только на следующий день;
- деньги, которые фирма перечисляет с одного своего расчетного или валютного счета на другой, если перевод осуществляется более одного дня;
- деньги, которые фирма направила на корпоративную пластиковую карту, если ваш расчетный счет открыт в одном банке, а "карточный" счет - в другом и перевод средств занимает более одного дня.
Эти операции учитывают на счете 57 "Переводы в пути".
Если фирма сдала наличные деньги в вечернюю кассу банка или инкассаторам, то на основании копии сопроводительной ведомости с отметкой инкассатора о приеме денег сделайте проводку:
Дебет 57 Кредит 50
- наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка (инкассаторам).
Затем на основании выписки банка (как правило, на следующий банковский день) отразите зачисление денег на ваш расчетный счет:
Дебет 51 Кредит 57
- учтено поступление денег на расчетный счет.
Пример
Торговая выручка, поступившая в течение дня в кассу магазина ООО "Продукты", составила 100 000 руб.
Бухгалтер магазина сделал проводку:
Дебет 50 Кредит 90-1
- 100 000 руб. - отражена сумма поступившей выручки.
По договору с банком магазин ежедневно сдает наличную выручку инкассаторам. При передаче денег бухгалтер делает запись:
Дебет 57 Кредит 50
- 100 000 руб. - сданы деньги инкассатору для зачисления на расчетный счет.
На следующий день на основании выписки банка о зачислении денег на расчетный счет магазина бухгалтер сделает запись:
Дебет 51 Кредит 57
- 100 000 руб. - зачислены деньги на расчетный счет.