Переводы в пути

В строке 260 баланса также укажите:

- деньги, которые фирма внесла в кассу почтового отделения или сберегательный банк для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод осуществляется более одного дня;

- денежные средства, которые фирма сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на свой расчетный счет, если реально это произойдет только на следующий день;

- деньги, которые фирма перечисляет с одного своего расчетного или валютного счета на другой, если перевод осуществляется более одного дня;

- деньги, которые фирма направила на корпоративную пластиковую карту, если ваш расчетный счет открыт в одном банке, а "карточный" счет - в другом и перевод средств занимает более одного дня.

Эти операции учитывают на счете 57 "Переводы в пути".

Если фирма сдала наличные деньги в вечернюю кассу банка или инкассаторам, то на основании копии сопроводительной ведомости с отметкой инкассатора о приеме денег сделайте проводку:

Дебет 57 Кредит 50

- наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка (инкассаторам).

Затем на основании выписки банка (как правило, на следующий банковский день) отразите зачисление денег на ваш расчетный счет:

Дебет 51 Кредит 57

- учтено поступление денег на расчетный счет.

Пример

Торговая выручка, поступившая в течение дня в кассу магазина ООО "Продукты", составила 100 000 руб.

Бухгалтер магазина сделал проводку:

Дебет 50 Кредит 90-1

- 100 000 руб. - отражена сумма поступившей выручки.

По договору с банком магазин ежедневно сдает наличную выручку инкассаторам. При передаче денег бухгалтер делает запись:

Дебет 57 Кредит 50

- 100 000 руб. - сданы деньги инкассатору для зачисления на расчетный счет.

На следующий день на основании выписки банка о зачислении денег на расчетный счет магазина бухгалтер сделает запись:

Дебет 51 Кредит 57

- 100 000 руб. - зачислены деньги на расчетный счет.