Строка "списание дебиторских и кредиторских задолженностей..."

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

На балансе фирмы могут числиться просроченные дебиторские и кредиторские задолженности.

Их нужно списать, если истек срок исковой давности (три года с того момента, как должник должен был исполнить свои обязательства по договору).

Суммы списанной кредиторской задолженности указывают по строке 120 Отчета о прибылях и убытках. В расшифровке к форме N 2 эти суммы отражают в столбце 3 "прибыль".

Суммы списанной дебиторской задолженности указывают по строке 130 Отчета о прибылях и убытках. В расшифровке к форме N 2 эти суммы необходимо указать в столбце 4 "убыток".

 

Пример

В ноябре 2005 года ООО "Пассив" списало дебиторскую задолженность ЗАО "Актив", так как по ней истек срок исковой давности. Резерв по сомнительным долгам по этой задолженности не создавался.

Бухгалтер "Пассива" сделал проводки:

Дебет 91-2 Кредит 62

- 100 000 руб. - списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности;

Дебет 007

- 100 000 руб. - списанный долг учтен за балансом.

В форме N 2 за 2005 год по строке 130 бухгалтер "Пассива" указал 100 000 руб. В расшифровке к форме N 2 эту сумму он отразил так:

 
--------------------------------------------------------------------------T------------------------¬
¦                              Показатель                                 ¦   За отчетный период   ¦
+-------------------------------------------------------------T-----------+------------T-----------+
¦                    наименование                             ¦    код    ¦   прибыль  ¦   убыток  ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+------------+-----------+
¦                        1                                    ¦     2     ¦      3     ¦     4     ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+------------+-----------+
¦Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по  кото-¦           ¦            ¦           ¦
¦рым истек срок исковой давности                              ¦           ¦      -     ¦  100 000  ¦
L-------------------------------------------------------------+-----------+------------+------------