Строка "остаток денежных средств на начало года"

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

В этой строке укажите общую сумму наличных и безналичных денег, которые находятся в кассе (на банковских счетах) фирмы, по состоянию на 31 декабря 2004 года (столбец 3). Для этого суммируйте дебетовое сальдо по счетам 50, 51, 52 и 55 (за исключением сальдо по счету 50 субсчет 3).

Если у фирмы есть валюта (наличная или безналичная), пересчитайте ее в рубли по курсу Банка России на 31 декабря 2004 года.

 

Пример

По состоянию на 31 декабря 2004 года ЗАО "Актив" имеет остатки денег:

- наличных рублей на счете 50 "Касса" в сумме 7000 руб.;

- безналичных рублей на счете 51 "Расчетные счета" в сумме 180 000 руб.;

- безналичной валюты на счете 52 "Валютные счета" в сумме 20 000 долл. США.

Курс Банка России на 31 декабря 2004 года составлял 27,7487 руб./USD.

В строке "Остаток денежных средств на начало года" отчета за 2005 год бухгалтер отразил (графа 3):

7000 руб. + 180 000 руб. + 20 000 USD х 27,7487 руб./USD = 741 974 руб.

 

Показатель этой строки отчета за 2005 год должен соответствовать показателю, приведенному в строке "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" формы N 4 за прошлый (2004) год.