Строка "поступления от займов и кредитов,предоставленных другими организациями"

В эту строку впишите суммы краткосрочных займов, полученных вашей фирмой в 2005 году от других организаций.

Заем считают краткосрочным, если он предоставлен на срок не более 12 месяцев. Если займы получены на более длительный срок, то их сумму впишите в раздел "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности".

Операции по получению и погашению займа отразите так:

Дебет 50 (51, 52...) Кредит 66

- предоставлен заем;

Дебет 66 Кредит 50 (51, 52...)

- погашен заем.

В строке "Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями" отразите дебетовый оборот по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" в корреспонденции со счетом 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам".

Пример

2 февраля 2005 года ЗАО "Актив" получило от ООО "Пассив" краткосрочный заем в сумме 1 000 000 руб. под 10 процентов годовых. Сумма процентов должна быть возвращена единовременно вместе с основной суммой долга. По условиям договора заем должен быть возвращен "Пассиву" через шесть месяцев, то есть 2 августа 2005 года.

Бухгалтер "Актива" отразил операции по получению и возврату займа проводками:

Дебет 51 Кредит 66

- 1 000 000 руб. - получен заем;

Дебет 91-2 Кредит 66

- 50 000 руб. (1 000 000 руб. х 10% : 12 мес. х 6 мес.) - начислены проценты по займу;

Дебет 66 Кредит 51

- 1 050 000 руб. - возвращена сумма займа с процентами.

По строке "Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями" отчета за 2005 год бухгалтер "Актива" отразил 1 000 000 руб. Кроме того, эта сумма указана и по строке "Погашение займов и кредитов (без процентов)" формы N 4.