Раздел "движение денежных средств по текущей деятельности"

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет "Актива" в течение 2005 года, составила 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.). Кроме того, в 2005 году на расчетный счет "Актива" поступили авансовые платежи от покупателей на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС - 72 000 руб.).

По строке "Средства, полученные от покупателей и заказчиков" укажите:

1 180 000 руб. + 472 000 руб. = 1 652 000 руб.

В 2005 году на расчетный счет "Актива" зачислены денежные средства в размере 140 000 руб., безвозмездно полученные от другой организации. Эти средства были использованы в текущей деятельности фирмы.

Поскольку в данном случае безвозмездная помощь отвечает признаку существенности (составляет более 5% от суммы выручки фирмы), ее следует отразить по вписываемой строке "Безвозмездно полученные средства" формы N 4.

В этом же году сотрудник "Актива" вернул в кассу неиспользованный остаток подотчетной суммы, ранее выданной на закупку материалов. Размер остатка - 18 000 руб. Кроме того, в 2005 году на расчетный счет поступили деньги от взыскания неустоек за нарушение хозяйственных договоров на продажу "Активом" продукции в сумме 420 000 руб.

По строке "Прочие доходы" отразите сумму:

18 000 руб. + 420 000 руб. = 438 000 руб.

Обратите внимание: данные о расходах фирмы в отчете нужно привести в круглых скобках.

В течение 2005 года "Актив" перечислил поставщикам сырья и материалов денежные средства в общей сумме 1 062 000 руб. (в том числе НДС - 162 000 руб.). Их отразите по строке 150 "На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов".

Общая сумма денег, выданных за год из кассы на оплату труда сотрудников, составила 200 000 руб. Эту сумму укажите по строке 160 "На оплату труда".

Сумма налоговых платежей и взносов в Пенсионный фонд и ФСС по травматизму, перечисленных в бюджет в 2005 году, составила 275 000 руб. Эту сумму отразите по строке 180 "На расчеты по налогам и сборам".

В течение 2005 года общая сумма наличных денег, выданных работникам в качестве материальной помощи и других выплат (не включаемых в фонд оплаты труда), составила 60 000 руб. За счет средств Фонда социального страхования оплачены больничные сотрудникам "Актива" в размере 30 000 руб. Общую сумму этих показателей 90 000 руб. (60 000 + 30 000) впишите по строке "На прочие расходы".

По строке "Чистые денежные средства от текущей деятельности" укажите разницу между деньгами, полученными и потраченными в рамках текущей деятельности фирмы.

Эта разница составит:

1 652 000 руб. + 140 000 руб. + 438 000 руб. - 1 062 000 руб. - 200 000 руб. - 275 000 руб. - 90 000 руб. = 603 000 руб.