Раздел "движение денежных средствпо финансовой деятельности"

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

В 2005 году, испытывая временный недостаток средств, фирма получила заем у своего делового партнера в сумме 55 000 руб. Сумму займа (55 000 руб.) отразите по строке "Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями".

Кроме того, фирма вернула кредит, ранее взятый в банке. Сумма кредита составила 600 000 руб. Эту сумму укажите по строке "Погашение займов и кредитов (без процентов)" (600 000 руб.).

Проценты по кредиту, которые заплатил "Актив", составили 45 000 руб. Их отразите во вписываемой строке этого раздела "Погашение процентов по кредиту" (45 000 руб.).

По строке "Чистые денежные средства от финансовой деятельности" отразите:

55 000 руб. - 600 000 руб. - 45 000 руб. = - 590 000 руб.

Поскольку сумма отрицательная, отразите ее в круглых скобках.

Разница между суммами денежных средств, поступивших и израсходованных в рамках всех видов деятельности фирмы (текущей, инвестиционной и финансовой), составит:

603 000 руб. + 1 944 000 руб. - 590 000 руб. = 1 957 000 руб.

Ее отразите по строке "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

По строке "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" укажите сумму денег фирмы на 31 декабря 2005 года. Она составит:

126 000 руб. + 1 957 000 руб. = 2 083 000 руб.

В последней строке отчета по форме N 4 справочно указывают, как повлияло изменение курса иностранной валюты на остаток денег фирмы.

За 2005 год у "Актива" по счету 52 "Валютные счета" образовались:

- положительные курсовые разницы в сумме 130 000 руб.;

- отрицательные курсовые разницы в сумме 70 000 руб.

Кроме того, по субсчету 50-2 "Касса в валюте" образовались:

- положительные курсовые разницы в сумме 2000 руб.;

- отрицательные курсовые разницы в сумме 1000 руб.

Таким образом, в строке "Величина влияния изменений курса иностранной валюты..." формы N 4 за 2005 год отразите сумму 61 000 руб. (130 000 - 70 000 + 2000 - 1000).

Заполненный Отчет о движении денежных средств (форма N 4) за 2005 год будет выглядеть так: