Раздел "финансовые вложения"

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

В этом разделе подробно расшифруйте показатели строк 140 "Долгосрочные финансовые вложения" и 250 "Краткосрочные финансовые вложения" Бухгалтерского баланса. Напомним, что для их учета используется счет 58. Данные по его субсчетам на начало и конец 2005 года приведите в форме N 5.

В графе 3 раздела укажите остаток по счету 58 субсчет "Долгосрочные финансовые вложения" на начало 31 декабря 2004 года, в графе 4 - остаток на 31 декабря 2005 года. В графах 5 и 6 отразите остатки по счету 58 субсчет "Краткосрочные финансовые вложения".

Данные в форме N 5 приведите по видам финансовых вложений:

- вклады в уставные капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых обществ) - строки 510 и 511;

- покупка государственных и муниципальных ценных бумаг - строка 515;

- приобретение ценных бумаг других организаций (облигаций, векселей и др.) - строка 520;

- выдача займов другим организациям и гражданам - строка 525;

- открытие депозитных вкладов в банках - строка 530;

- прочие - строка 535.

В строке 540 приложения 5 подведите общую сумму всех финансовых вложений (сумма строк 510, 515, 520, 525, 530 и 535).

В средней части таблицы (строки 550-570) укажите величину финансовых вложений в ценные бумаги, которые котируются на фондовом рынке. Сравнив балансовую оценку ценных бумаг с рыночной, укажите разницу в разделе "Справочно". Для этого отведены строки 580 и 590.

 

Пример

ООО "Пассив" является одним из учредителей ЗАО "Актив". Вклад фирмы в уставный капитал "Актива" равен 40 000 руб., что составляет 50 процентов. В 2004 году "Пассив" получил вексель номиналом 32 000 руб. На конец 2005 года он не был погашен.

В 2005 году фирма приобрела пакет акций (на бирже они не котируются) третьей компании стоимостью 16 000 руб. Кроме того, "Пассив" предоставил другой фирме заем на сумму 30 000 руб. сроком на 10 месяцев.

Раздел "Финансовые вложения" формы N 5 бухгалтер "Пассива" заполнил так: