Раздел "дебиторская и кредиторская задолженность"

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Здесь расшифруйте дебиторскую (строки 230 и 240 баланса) и кредиторскую (строка 620 баланса) задолженность фирмы. Чтобы заполнить таблицу, используйте данные по следующим счетам:

- 58 "Финансовые вложения";

- 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" субсчет "Расчеты по авансам выданным";

- 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками";

- 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам";

- 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам";

- 68 "Расчеты по налогам и сборам";

- 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

- 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (излишне начисленная работникам зарплата);

- 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

- 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям";

- 75 "Расчеты с учредителями";

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (выборочно), например долг фирме за оказанные ею услуги, по претензиям и т.п.

Предварительно всю задолженность разделите по срокам ее погашения на краткосрочную (которая должна быть оплачена в течение года) и долгосрочную (со сроком погашения более года).

Заполняя данный раздел формы N 5, в графе 3 отразите сальдо по соответствующим счетам на 31 декабря 2004 года:

- по дебиторской задолженности - дебетовое;

- по кредиторской - кредитовое.

В графе 4 укажите остатки дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2005 года.

 

Пример

В 2005 году ЗАО "Актив" взяло в банке кредит в 300 000 руб. По договору его нужно погасить единовременным платежом через два года.

На 2005 год за бюджетом числилась задолженность по невозмещенному экспортному НДС в размере 320 000 руб. В 2005 году фирма получила из бюджета эти деньги.

Кроме того, в декабре "Актив" реализовал партию товара на сумму 100 000 руб. Оплата за нее поступила только в январе 2006 года.

Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность" выглядит так: