Промежуточный баланс

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Для составления промежуточного баланса используйте данные последнего бухгалтерского баланса, составленного накануне утверждения решения о ликвидации фирмы.

 

Пример

Учредители ЗАО "Актив" решили ликвидировать фирму. Последний Бухгалтерский баланс был составлен по состоянию на 31 декабря 2004 года.

Он выглядел так:

 
-------------------------------------------------T-------------------------------------------------¬
¦                     Актив                      ¦                       Пассив                    ¦
+-----------------------------------T------------+------------------------------------T------------+
¦     Наименование статьи баланса   ¦Сумма (руб.)¦     Наименование статьи баланса    ¦Сумма (руб.)¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Основные средства                  ¦   70 000   ¦Уставный капитал                    ¦  100 000   ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Запасы                             ¦   25 000   ¦Добавочный капитал                  ¦   96 000   ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦НДС по приобретенным ценностям     ¦   11 200   ¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦  (228 000) ¦
¦                                   ¦            ¦убыток)                             ¦            ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Дебиторская задолженность          ¦   73 000   ¦Займы и кредиты                     ¦  311 200   ¦
+-----------------------------------+------------+                                    ¦            ¦
¦Денежные средства                  ¦  100 000   ¦                                    ¦            ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Баланс                             ¦  279 200   ¦Баланс                              ¦  279 200   ¦
L-----------------------------------+------------+------------------------------------+-------------
 

Решение о ликвидации принято 5 января 2005 года.

По истечении срока предъявления требований кредиторами (двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации) фирма составила промежуточный ликвидационный баланс.

За время, прошедшее после составления последнего баланса, были проведены следующие хозяйственные операции:

Дебет 51 Кредит 62

- 60 000 руб. - погашена дебиторская задолженность покупателем;

Дебет 70 (71, 73) Кредит 50

- 10 300 руб. - погашена задолженность перед сотрудниками по зарплате и прочим операциям;

Дебет 60 Кредит 51

- 61 200 руб. - погашена задолженность перед поставщиками;

Дебет 68 Кредит 19

- 10 200 руб. - принят к вычету НДС по оплаченным ценностям;

Дебет 68 (69) Кредит 51

- 38 596 руб. - погашена задолженность "Актива" перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и взносам.

По состоянию на 6 марта 2005 года ЗАО "Актив" составило такой промежуточный баланс:

 
-------------------------------------------------T-------------------------------------------------¬
¦                     Актив                      ¦                       Пассив                    ¦
+-----------------------------------T------------+------------------------------------T------------+
¦     Наименование статьи баланса   ¦Сумма (руб.)¦     Наименование статьи баланса    ¦Сумма (руб.)¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Основные средства                  ¦   70 000   ¦Уставный капитал                    ¦  100 000   ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Запасы                             ¦   25 000   ¦Добавочный капитал                  ¦   96 000   ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦НДС по приобретенным ценностям     ¦     1000   ¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦ (228 000)  ¦
¦                                   ¦            ¦убыток)                             ¦            ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Дебиторская задолженность          ¦   13 000   ¦Займы и кредиты                     ¦  201 104   ¦
+-----------------------------------+------------+                                    ¦            ¦
¦Денежные средства                  ¦   60 104   ¦                                    ¦            ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Баланс                             ¦  169 104   ¦Баланс                              ¦  169 104   ¦
L-----------------------------------+------------+------------------------------------+-------------