Промежуточный баланс
Для составления промежуточного баланса используйте данные последнего бухгалтерского баланса, составленного накануне утверждения решения о ликвидации фирмы.
Пример
Учредители ЗАО "Актив" решили ликвидировать фирму. Последний Бухгалтерский баланс был составлен по состоянию на 31 декабря 2004 года.
Он выглядел так:
-------------------------------------------------T-------------------------------------------------¬
¦ Актив ¦ Пассив ¦
+-----------------------------------T------------+------------------------------------T------------+
¦ Наименование статьи баланса ¦Сумма (руб.)¦ Наименование статьи баланса ¦Сумма (руб.)¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Основные средства ¦ 70 000 ¦Уставный капитал ¦ 100 000 ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Запасы ¦ 25 000 ¦Добавочный капитал ¦ 96 000 ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦НДС по приобретенным ценностям ¦ 11 200 ¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦ (228 000) ¦
¦ ¦ ¦убыток) ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Дебиторская задолженность ¦ 73 000 ¦Займы и кредиты ¦ 311 200 ¦
+-----------------------------------+------------+ ¦ ¦
¦Денежные средства ¦ 100 000 ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Баланс ¦ 279 200 ¦Баланс ¦ 279 200 ¦
L-----------------------------------+------------+------------------------------------+-------------
Решение о ликвидации принято 5 января 2005 года.
По истечении срока предъявления требований кредиторами (двух месяцев с момента опубликования сообщения о ликвидации) фирма составила промежуточный ликвидационный баланс.
За время, прошедшее после составления последнего баланса, были проведены следующие хозяйственные операции:
Дебет 51 Кредит 62
- 60 000 руб. - погашена дебиторская задолженность покупателем;
Дебет 70 (71, 73) Кредит 50
- 10 300 руб. - погашена задолженность перед сотрудниками по зарплате и прочим операциям;
Дебет 60 Кредит 51
- 61 200 руб. - погашена задолженность перед поставщиками;
Дебет 68 Кредит 19
- 10 200 руб. - принят к вычету НДС по оплаченным ценностям;
Дебет 68 (69) Кредит 51
- 38 596 руб. - погашена задолженность "Актива" перед бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и взносам.
По состоянию на 6 марта 2005 года ЗАО "Актив" составило такой промежуточный баланс:
-------------------------------------------------T-------------------------------------------------¬
¦ Актив ¦ Пассив ¦
+-----------------------------------T------------+------------------------------------T------------+
¦ Наименование статьи баланса ¦Сумма (руб.)¦ Наименование статьи баланса ¦Сумма (руб.)¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Основные средства ¦ 70 000 ¦Уставный капитал ¦ 100 000 ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Запасы ¦ 25 000 ¦Добавочный капитал ¦ 96 000 ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦НДС по приобретенным ценностям ¦ 1000 ¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦ (228 000) ¦
¦ ¦ ¦убыток) ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Дебиторская задолженность ¦ 13 000 ¦Займы и кредиты ¦ 201 104 ¦
+-----------------------------------+------------+ ¦ ¦
¦Денежные средства ¦ 60 104 ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------+------------+------------------------------------+------------+
¦Баланс ¦ 169 104 ¦Баланс ¦ 169 104 ¦
L-----------------------------------+------------+------------------------------------+-------------