Общий порядок заполнения

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Листы декларации и приложения к ней условно можно разделить на общие (их заполняют все фирмы) и специальные (их заполняют в особых случаях). При этом все организации обязательно заполняют:

- Лист 01 "Титульный лист";

- Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";

- Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций".

Специальные листы предназначены только для организаций, имевших доходы от отдельных операций или видов деятельности. Как правило, все фирмы заполняют:

- приложение 1 к Листу 02 "Доходы от реализации";

- приложение 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией".

Если в прошлых периодах предприятие получило убытки, которые уменьшают налоговую базу, то в налоговую инспекцию надо также представить приложение 4 к Листу 02. Фирмы, у которых есть обособленные подразделения, должны заполнить приложения 5 и 5а к Листу 02.

В приложении 6 приводят данные обо всех внереализационных доходах, полученных фирмой. В приложении 7 указывают сумму всех внереализационных расходов. Оба приложения к Листу 02 заполняют только по итогам года.

Если фирма начисляет дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, она должна заполнить Лист 03. В этом случае она выступает в роли налогового агента.

Если предприятие получило доходы от долевого участия в иностранных организациях, а также проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, то нужно представить Лист 04.

Предприятия, которые получили прибыль (убыток) по операциям с ценными бумагами, должны подготовить Листы 05, 06 и 07.

Декларацию по налогу на прибыль фирмы составляют нарастающим итогом с начала года, показатели указывают в рублях. Начать заполнять декларацию лучше с приложений. Именно из них данные переносят непосредственно в декларацию.