Порядок заполнения приложения 1 к листу 02 декларации

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

В строке 010 приложения отразите сумму выручки от продажи товаров (работ, услуг). Ее расшифруйте в строках 020-050.

По строкам 011-017 приведите справочную информацию о некоторых показателях, формирующих выручку (доходы). Так, доходы от реализации по товарообменным операциям отразите по строке 011, от реализации имущества, которое было учтено с НДС, - по строке 013, от реализации купленной у граждан, не являющихся плательщиками НДС, сельхозпродукции - по строке 015.

Строки 012, 014, 016 и 017 заполняют фирмы-экспортеры.

В строке 020 отразите выручку от реализации товаров собственного производства, выполнения работ или оказания услуг.

Доходы от продажи имущественных прав покажите в строке 030. Исключение - доходы от реализации права требования. Сведения о них приведите в строках 070-090.

В строке 040 отразите выручку от продажи прочего имущества (например, сырья, материалов, возвратных отходов).

Строку 050 заполняют торговые фирмы. В ней укажите выручку от перепродажи товаров. Производственные предприятия в некоторых случаях тоже должны заполнять эту строку (например, если в течение года предприятие продавало товары, купленные у других фирм).

По строкам 060-100 фирмы отразите другие виды выручки:

- доходы от продажи основных средств и нематериальных активов;

- поступления от реализации прав требования;

- выручку подразделений, которые занимаются обслуживанием производства.

Строки 101-103 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Здесь указывают доходы от продажи ценных бумаг.

Общую сумму доходов от реализации отразите по строке 110. Затем ее нужно перенести в строку 010 Листа 02.

Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять приложение 1 к Листу 02.

 

Пример

ЗАО "Актив" производит мебель. В 2005 году фирма получила от ее продажи 2 950 000 руб. (в том числе НДС - 450 000 руб.). Кроме того, "Актив" продает металлическую фурнитуру для мебели, которую покупает у других компаний. Выручка от этого вида деятельности составила 442 500 руб. (в том числе НДС - 67 500 руб.).

В марте "Актив" продал токарный станок за 177 000 руб. (в том числе НДС - 27 000 руб.).

По строке 010 надо указать:

2 950 000 руб. - 450 000 руб. + 442 500 руб. - 67 500 руб. = 2 875 000 руб.

Эта сумма будет разделена так:

- по строке 020 - выручка от производства мебели - 2 500 000 руб. (2 950 000 - 450 000);

- по строке 050 - выручка от продажи фурнитуры - 375 000 руб. (442 500 - 67 500).

По строке 060 фирма должна отразить доход от продажи станка в сумме:

177 000 руб. - 27 000 руб. = 150 000 руб.

Общая сумма доходов за 2005 год составила 3 025 000 руб. (2 875 000 + 150 000).

Не забудьте: сумму из приложения (строка 110) нужно перенести в строку 010 листа 02.

Приложение 1 к листу 02 бухгалтер "Актива" заполнит так:

 
--T---------------T-T------------------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦ ------------¬ ¦ ¦           ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬                              ¦
+-- ¦ штрих-код ¦ L--  ИНН      ¦0 ¦0 ¦7 ¦7 ¦0 ¦2 ¦1 ¦3 ¦8 ¦4 ¦2 ¦7 ¦                              ¦
¦   ¦           ¦               +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--T--T--¬                     ¦
¦   ¦           ¦      КПП      ¦7 ¦7 ¦0 ¦2 ¦0 ¦1 ¦0 ¦0 ¦1 ¦  Стр.  ¦  ¦  ¦  ¦                     ¦
¦   L------------               L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--------+--+--+---                     ¦
¦     5100 6099                                                                                    ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                          Форма по КНД 1151006    ¦
¦                                                                                  Раздел 00201    ¦
¦                                                                     Приложение N 1 к Листу 02    ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                         Доходы от реализации                                                     ¦
¦                                                                                                  ¦
¦---------------------------------------------------------------T---------T----------------------¬ ¦
¦¦                          Показатели                          ¦   Код   ¦          Сумма       ¦ ¦
¦¦                                                              ¦ строки  ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦                              1                               ¦    2    ¦            3         ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации - всего, в том числе:                   ¦   010   ¦          2 875 000   ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по товарообменным операциям, из них                           ¦   011   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по экспорту                                                   ¦   012   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации имущества, подлежащего учету по стоимости       ¦   013   ¦                      ¦ ¦
¦¦с учетом уплаченного НДС, из нее                              ¦         ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации на экспорт                                      ¦   014   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации сельскохозяйственной продукции  и  продуктов  ее¦   015   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦переработки,  закупленных  у  физических  лиц  (не  являющихся¦         ¦                      ¦ ¦
¦¦плательщиками по НДС), из нее                                 ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по экспорту                                                   ¦   016   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по сделкам (иным) по  реализации  товаров  (работ,   услуг) на¦   017   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦экспорт                                                       ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦из строки 010:                                                ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка от  реализации  товаров  (работ,  услуг)  собственного¦   020   ¦          2 500 000   ¦ ¦
¦¦производства                                                  ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка  от  реализации  имущественных  прав,  за  исключением¦   030   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦доходов от реализации права требования                        ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка от реализации прочего имущества                       ¦   040   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦в том числе:                                                  ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором¦   041   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦при выполнении СРП                                            ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации прибыльной доли продукции, полученной инвестором¦   042   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦при выполнении СРП                                            ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка от реализации покупных товаров                        ¦   050   ¦            375 000   ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации амортизируемого имущества               ¦   060   ¦            150 000   ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка  от  реализации  права   требования   как   реализации¦   070   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦финансовых услуг                                              ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации права требования:                       ¦   080   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦до наступления срока платежа                                  ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦после наступления срока платежа                               ¦   090   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации товаров  (работ,  услуг),  имущественных¦   100   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая¦         ¦                      ¦ ¦
¦¦объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы     ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации (выбытия, в  т.ч.  доход  от  погашения)¦   101   ¦         ...          ¦ ¦
¦¦ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг  -¦         ¦                      ¦ ¦
¦¦всего,                                                        ¦         ¦                      ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации¦         ¦                      ¦ ¦
¦¦(выбытия) ценных бумаг,  обращающихся  и  не   обращающихся на¦         ¦                      ¦ ¦
¦¦организованном рынке ценных бумаг ниже:                       ¦         ¦                      ¦ ¦
¦¦минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг  ¦   102   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦расчетной цены                                                ¦   103   ¦         ...          ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Итого доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по¦   110   ¦          3 025 000   ¦ ¦
¦¦101)                                                          ¦         ¦                      ¦ ¦
¦L--------------------------------------------------------------+---------+----------------------- ¦
¦                                                                                                  ¦
+-¬                                                                                              --+
¦ ¦                                                                                              ¦ ¦
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--