Порядок заполнения приложения 1 к листу 02 декларации
В строке 010 приложения отразите сумму выручки от продажи товаров (работ, услуг). Ее расшифруйте в строках 020-050.
По строкам 011-017 приведите справочную информацию о некоторых показателях, формирующих выручку (доходы). Так, доходы от реализации по товарообменным операциям отразите по строке 011, от реализации имущества, которое было учтено с НДС, - по строке 013, от реализации купленной у граждан, не являющихся плательщиками НДС, сельхозпродукции - по строке 015.
Строки 012, 014, 016 и 017 заполняют фирмы-экспортеры.
В строке 020 отразите выручку от реализации товаров собственного производства, выполнения работ или оказания услуг.
Доходы от продажи имущественных прав покажите в строке 030. Исключение - доходы от реализации права требования. Сведения о них приведите в строках 070-090.
В строке 040 отразите выручку от продажи прочего имущества (например, сырья, материалов, возвратных отходов).
Строку 050 заполняют торговые фирмы. В ней укажите выручку от перепродажи товаров. Производственные предприятия в некоторых случаях тоже должны заполнять эту строку (например, если в течение года предприятие продавало товары, купленные у других фирм).
По строкам 060-100 фирмы отразите другие виды выручки:
- доходы от продажи основных средств и нематериальных активов;
- поступления от реализации прав требования;
- выручку подразделений, которые занимаются обслуживанием производства.
Строки 101-103 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Здесь указывают доходы от продажи ценных бумаг.
Общую сумму доходов от реализации отразите по строке 110. Затем ее нужно перенести в строку 010 Листа 02.
Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять приложение 1 к Листу 02.
Пример
ЗАО "Актив" производит мебель. В 2005 году фирма получила от ее продажи 2 950 000 руб. (в том числе НДС - 450 000 руб.). Кроме того, "Актив" продает металлическую фурнитуру для мебели, которую покупает у других компаний. Выручка от этого вида деятельности составила 442 500 руб. (в том числе НДС - 67 500 руб.).
В марте "Актив" продал токарный станок за 177 000 руб. (в том числе НДС - 27 000 руб.).
По строке 010 надо указать:
2 950 000 руб. - 450 000 руб. + 442 500 руб. - 67 500 руб. = 2 875 000 руб.
Эта сумма будет разделена так:
- по строке 020 - выручка от производства мебели - 2 500 000 руб. (2 950 000 - 450 000);
- по строке 050 - выручка от продажи фурнитуры - 375 000 руб. (442 500 - 67 500).
По строке 060 фирма должна отразить доход от продажи станка в сумме:
177 000 руб. - 27 000 руб. = 150 000 руб.
Общая сумма доходов за 2005 год составила 3 025 000 руб. (2 875 000 + 150 000).
Не забудьте: сумму из приложения (строка 110) нужно перенести в строку 010 листа 02.
Приложение 1 к листу 02 бухгалтер "Актива" заполнит так:
--T---------------T-T------------------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦ ------------¬ ¦ ¦ ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬ ¦
+-- ¦ штрих-код ¦ L-- ИНН ¦0 ¦0 ¦7 ¦7 ¦0 ¦2 ¦1 ¦3 ¦8 ¦4 ¦2 ¦7 ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--T--T--¬ ¦
¦ ¦ ¦ КПП ¦7 ¦7 ¦0 ¦2 ¦0 ¦1 ¦0 ¦0 ¦1 ¦ Стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L------------ L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--------+--+--+--- ¦
¦ 5100 6099 ¦
¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151006 ¦
¦ Раздел 00201 ¦
¦ Приложение N 1 к Листу 02 ¦
¦ ¦
¦ Доходы от реализации ¦
¦ ¦
¦---------------------------------------------------------------T---------T----------------------¬ ¦
¦¦ Показатели ¦ Код ¦ Сумма ¦ ¦
¦¦ ¦ строки ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации - всего, в том числе: ¦ 010 ¦ 2 875 000 ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по товарообменным операциям, из них ¦ 011 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по экспорту ¦ 012 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации имущества, подлежащего учету по стоимости ¦ 013 ¦ ¦ ¦
¦¦с учетом уплаченного НДС, из нее ¦ ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации на экспорт ¦ 014 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее¦ 015 ¦ ... ¦ ¦
¦¦переработки, закупленных у физических лиц (не являющихся¦ ¦ ¦ ¦
¦¦плательщиками по НДС), из нее ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по экспорту ¦ 016 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦по сделкам (иным) по реализации товаров (работ, услуг) на¦ 017 ¦ ... ¦ ¦
¦¦экспорт ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦из строки 010: ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного¦ 020 ¦ 2 500 000 ¦ ¦
¦¦производства ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка от реализации имущественных прав, за исключением¦ 030 ¦ ... ¦ ¦
¦¦доходов от реализации права требования ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка от реализации прочего имущества ¦ 040 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации компенсационной продукции, полученной инвестором¦ 041 ¦ ... ¦ ¦
¦¦при выполнении СРП ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦от реализации прибыльной доли продукции, полученной инвестором¦ 042 ¦ ... ¦ ¦
¦¦при выполнении СРП ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦выручка от реализации покупных товаров ¦ 050 ¦ 375 000 ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации амортизируемого имущества ¦ 060 ¦ 150 000 ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации права требования как реализации¦ 070 ¦ ... ¦ ¦
¦¦финансовых услуг ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации права требования: ¦ 080 ¦ ... ¦ ¦
¦¦до наступления срока платежа ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦после наступления срока платежа ¦ 090 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных¦ 100 ¦ ... ¦ ¦
¦¦прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая¦ ¦ ¦ ¦
¦¦объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения)¦ 101 ¦ ... ¦ ¦
¦¦ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг -¦ ¦ ¦ ¦
¦¦всего, ¦ ¦ ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации¦ ¦ ¦ ¦
¦¦(выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на¦ ¦ ¦ ¦
¦¦организованном рынке ценных бумаг ниже: ¦ ¦ ¦ ¦
¦¦минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг ¦ 102 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦расчетной цены ¦ 103 ¦ ... ¦ ¦
¦+--------------------------------------------------------------+---------+----------------------+ ¦
¦¦Итого доходов от реализации (строка 010 + сумма строк с 060 по¦ 110 ¦ 3 025 000 ¦ ¦
¦¦101) ¦ ¦ ¦ ¦
¦L--------------------------------------------------------------+---------+----------------------- ¦
¦ ¦
+-¬ --+
¦ ¦ ¦ ¦
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--