Как сверить наличность в кассеи денежные документы

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

При проведении инвентаризации кассы надо руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением совета директоров Банка России от 22 сентября 1993 г. N 40.

В процессе инвентаризации комиссия пересчитывает деньги в кассе и сверяет полученную сумму с данными кассовой книги. Кроме денег комиссия должна проверить сохранность денежных документов: ценных бумаг, почтовых марок, путевок в дома отдыха и санатории, авиабилетов и т.д.

Ценные бумаги и бланки строгой отчетности нужно проверять по видам бланков (например, акции: привилегированные и обыкновенные, именные и на предъявителя) и с учетом их начальных и конечных номеров.

Для акта инвентаризации предусмотрен типовой бланк по форме N ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных средств". В акте комиссия указывает, сколько наличных денег, ценностей и других документов (марок, чеков, чековых книжек, путевок, авиабилетов, ценных бумаг) находилось в кассе в момент проведения ревизии.

Главный бухгалтер фирмы должен указать в акте стоимость ценностей в кассе по данным бухгалтерского учета. Здесь же указывают номера последнего на дату ревизии приходного и расходного кассовых ордеров. Оборотную сторону акта заполняют, если во время ревизии комиссия обнаружила недостачу или излишки ценностей. Строку "Объяснение причин излишков и недостач" заполняет работник, ответственный за сохранность ценностей (кассир).

Если в результате инвентаризации была выявлена недостача, руководитель может принять следующее решение:

- во-первых, удержать сумму недостачи с материально ответственного лица;

- во-вторых, списать недостачу за счет средств организации (если в недостаче нет вины кассира). Решение руководителя фиксируют на оборотной стороне акта.

Иногда кассиры или руководители фирмы хранят в кассе свои личные сбережения или другие ценности. В таких случаях имейте в виду, что не только недостача, но и излишек денег является нарушением Порядка ведения кассовых операций. Такие излишки, выявленные при инвентаризации, должны быть изъяты комиссией и оприходованы.

Вот образец акта:

 

Унифицированная форма N ИНВ-15

Утвержденная постановлением Госкомстата РФ

от 18 августа 1998 г. N 88

 
                                                             -----------¬
                                                             ¦  Код     ¦
                                                             +----------+
                                                Форма по ОКУД¦  0317013 ¦
                                                             +----------+
                           ЗАО "Актив"                по ОКПО¦ 40062011 ¦
------------------------------------------------------       ¦          ¦
                          организация                        +----------+
                              -                              ¦    -     ¦
-------------------------------------------------------------¦          ¦
                     структурное подразделение               +----------+
                                             Вид деятельности¦    -     ¦
                                                    ---------+----------+
Основание для    приказ, постановление, распоряжение¦  номер ¦    45    ¦
проведения       -----------------------------------+--------+----------+
инвентаризации:           ненужное зачеркнуть       ¦  дата  ¦29.12.2005¦
                                                    L--------+----------+
                                                 Вид операции¦    12    ¦
                                                             L-----------
                              ----------------T----------------T--------¬
                              ¦Номер документа¦Дата составления¦        ¦
                              +---------------+----------------+--------+
                              ¦       15      ¦   29.12.2005   ¦        ¦
                              L---------------+----------------+---------
                                   Акт
   инвентаризации наличных денежных средств, находящихся по состоянию
                         на " 29 "    декабря    2005 г.
                                    --------------
 
                                Расписка
 
     К  началу  проведения  инвентаризации  все  расходные  и   приходные
документы на денежные  средства  сданы  в  бухгалтерию,  и  все  денежные
средства,   разные   ценности   и   документы,   поступившие    на    мою
ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
 
     Материально ответственное лицо:
                        кассир       Михайлова        Н.П. Михайлова
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
     Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
     1) наличных денег         3700        руб    00    коп
                        ------------------     --------
     2) марок                    -         руб     -    коп
                        ------------------     --------
     3) ценных бумаг             -         руб      -    коп
                        ------------------     --------
     4)                          -         руб     -    коп
                        ------------------     --------
     5)
     Итого фактическое наличие на сумму       3700      руб     00    коп
                                        ---------------     ---------
                                             цифрами
                            Три тысячи семьсот
-------------------------------------------------------------------------
                                прописью
                                                        руб     00    коп
-------------------------------------------------------     ---------
     По учетным данным на сумму          3800           руб     00    коп
                                -----------------------     ---------
                                             цифрами
                           Три тысячи восемьсот
-------------------------------------------------------------------------
                                прописью
                                                        руб     00    коп
-------------------------------------------------------     ---------
     Результаты инвентаризации: излишек        -        руб           коп
                                        ---------------     ---------
                                недостача      100      руб     00    коп
                                          -------------    ----------
     Последние номера кассовых ордеров: приходного N        85         ,
                                                     ------------------
                                        расходного N        105
                                                     ------------------
 
Председатель комиссии   директор     Васильев         А.И. Васильев
                      -----------  ------------ -------------------------
 
                       должность      подпись      расшифровка подписи
Члены комиссии:        бухгалтер    Григорьева       М.А. Григорьева
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
                      зав.складом     Иванов           А.Н. Иванов
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
                   начальник цеха     Петров           С.С. Петров
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
 
     Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте,  находятся
на моем ответственном хранении.
     Материально ответственное лицо:
 
                        кассир       Михайлова        Н.П. Михайлова
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
     "29"     декабря     2005 г.
          --------------
 

Оборотная сторона формы N ИНВ-15

 
Объяснение причин излишков или недостач   Ошибка при выдаче заработной
                                        ---------------------------------
                                  платы
-------------------------------------------------------------------------
 
-------------------------------------------------------------------------
 
-------------------------------------------------------------------------
 
Материально ответственное лицо   кассир     Михайлова   Н.П. Михайлова
                               ----------- ---------- -------------------
                                должность    подпись  расшифровка подписи
 
Решение руководителя организации  Недостачу 100 руб. 00 коп. удержать
                                 ----------------------------------------
                        с кассира Н.П. Михайловой
-------------------------------------------------------------------------
 
-------------------------------------------------------------------------
 
-------------------------------------------------------------------------
                       директор      Васильев         А.И. Васильев
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
     "29"     декабря    2005 г.
          --------------
 

Интересное