Списание резерва

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Если расходы на выплату вознаграждений (с учетом ЕСН) больше суммы резерва, то разница между резервом и расходами уменьшает налогооблагаемую прибыль в конце года (31 декабря).

Если расходы на выплату вознаграждений (с учетом ЕСН) меньше суммы резерва, то разница между резервом и расходами увеличивает налогооблагаемую прибыль в конце года (31 декабря).

 

Пример

В 2005 году ЗАО "Актив" создало резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет. Сумма резерва - 150 000 руб.

Ситуация 1

В конце 2005 года сотрудникам фирмы были выданы вознаграждения (с учетом ЕСН) в размере 180 000 руб.

Сумма резерва меньше суммы вознаграждения на:

180 000 руб. - 150 000 руб. = 30 000 руб.

На эту сумму 31 декабря 2005 года бухгалтер "Актива" должен уменьшить налогооблагаемую прибыль фирмы.

Ситуация 2

В конце 2005 года сотрудникам фирмы были выданы вознаграждения (с учетом ЕСН) в размере 130 000 руб.

Сумма резерва больше суммы вознаграждений на:

150 000 руб. - 130 000 руб. = 20 000 руб.

На эту сумму 31 декабря 2005 года бухгалтер "Актива" должен увеличить налогооблагаемую прибыль фирмы.