Ндс по оприходованным материальнымценностям (строка 040)

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Если ваша фирма получила те или иные материальные ценности (работы, услуги), то у вас возникнет кредиторская задолженность перед поставщиком. Если вы не погасите кредиторскую задолженность, то ее придется списать.

Сделать это нужно в двух случаях:

- истек срок исковой давности (три года с того момента, как вы должны были заплатить поставщику);

- фирме стало известно о том, что поставщик ликвидирован.

Сумма списанной кредиторской задолженности включается в состав внереализационных доходов. Сумма НДС по поставленным материальным ценностям (работам, услугам) включается в состав внереализационных расходов (п. 14 ст. 265 НК РФ). Эти правила применяют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

 

Пример

На начало IV квартала 2005 года у ООО "Пассив" числится кредиторская задолженность по полученным, но не оплаченным товарам, срок исковой давности которой в этом квартале истекает.

Сумма задолженности - 177 000 руб. (в том числе НДС, который должен быть перечислен поставщику, - 29 500 руб.).

В IV квартале 2005 года бухгалтер "Пассива" должен сделать проводки:

Дебет 60 Кредит 91-1

- 177 000 руб. - списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;

Дебет 91-2 Кредит 19

- 29 500 руб. - списана сумма НДС, которая должна была быть перечислена поставщику.

Сумма списанной задолженности (177 000 руб.) в бухгалтерском и налоговом учете включается в состав внереализационных доходов. Сумма НДС по списанной задолженности (29 500 руб.) в бухгалтерском и налоговом учете включается в состав внереализационных расходов.