Порядок заполнения приложения 7 к листу 02
Категория: Отчетность коммерческих организаций
Приложение 7 к Листу 02 формируют непосредственно по данным сводных регистров внереализационных расходов и убытков, приравненных к внереализационным расходам.
В строке 010 приложения 7 показывают общую сумму всех внереализационных расходов.
Остальные строки расшифровывают данные этой строки и в сумме должны ей равняться.
Не забудьте: данные строки 010 приложения 7 переносят в строку 040 Листа 02.
Пример
В отчетном году внереализационные расходы ЗАО "Актив" составили:
- проценты по кредиту - 7000 руб.;
- расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке - 25 000 руб.;
- амортизация по имуществу, переданному в аренду, - 4000 руб.;
- убытки прошлых лет, по которым неизвестно, к какому налоговому периоду они относятся, - 1500 руб.;
- НДС по списанной кредиторской задолженности - 1400 руб.
Кроме этого организация списала в отчетном году морально устаревший компьютер. Его первоначальная стоимость - 25 000 руб., сумма начисленной амортизации - 24 500 руб. Убыток от списания компьютера составил 500 руб. (25 000 - 24 500).
Приложение 7 будет заполнено так:
--T---------------T-T------------------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦ ------------¬ ¦ ¦ ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬ ¦
+-- ¦ штрих-код ¦ L-- ИНН ¦ 0¦ 0¦ 7¦ 7¦ 0¦ 2¦ 1¦ 3¦ 8¦ 4¦ 2¦ 7¦ ¦
¦ ¦ ¦ +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--T--T--¬ ¦
¦ ¦ ¦ КПП ¦ 7¦ 7¦ 0¦ 2¦ 0¦ 1¦ 0¦ 0¦ 1¦ Стр. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L------------ L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--------+--+--+--- ¦
¦ 5100 6112 ¦
¦ Форма по КНД 1151006 ¦
¦ Раздел 00207 ¦
¦ Приложение N 7 к Листу 02 ¦
¦ ¦
¦ Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам ¦
¦ ¦
¦ ----------------------------------¬ ¦
¦Наименование соглашения о разделе продукции (код строки 001) ¦ ¦ ¦
¦ L---------------------------------- ¦
¦ (руб.) ¦
¦-----------------------------------------------------T-------T----------------------------------¬ ¦
¦¦ Показатели ¦ Код ¦ Сумма ¦ ¦
¦¦ ¦строки ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Всего внереализационных расходов и убытков,¦ 010 ¦ 39 400 ¦ ¦
¦¦приравниваемых к внереализационным расходам (сумма¦ ¦ ¦ ¦
¦¦строк с 020 по 110 кроме строки 081) ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Внереализационные расходы: ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы в виде процентов по долговым обязательствам¦ 020 ¦ 7 000 ¦ ¦
¦¦любого вида, в том числе процентов, начисленных по¦ ¦ ¦ ¦
¦¦ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным¦ ¦ ¦ ¦
¦¦(эмитированным) налогоплательщиком ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы налогоплательщика, применяющего метод¦ 030 ¦ - ¦ ¦
¦¦начисления, на формирование резервов по сомнительным¦ ¦ ¦ ¦
¦¦долгам ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы в виде сумм налогов, относящихся к¦ 040 ¦ 1 400 ¦ ¦
¦¦поставленным товарно-материальным ценностям,¦ ¦ ¦ ¦
¦¦работам, услугам, если кредиторская задолженность¦ ¦ ¦ ¦
¦¦(обязательства перед кредиторами) по такой поставке¦ ¦ ¦ ¦
¦¦списана в отчетном периоде ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы на формирование резервов на возможные потери¦ 050 ¦ - ¦ ¦
¦¦по ссудам ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы по операциям с финансовыми инструментами¦ 060 ¦ - ¦ ¦
¦¦срочных сделок ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы на содержание переданного по договору аренды¦ 070 ¦ 4 000 ¦ ¦
¦¦имущества (включая амортизацию по этому имуществу) ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации¦ 080 ¦ 500 ¦ ¦
¦¦основных средств ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦в том числе ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦суммы недоначисленной амортизации ¦ 081 ¦ 500 ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам:¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в¦ 090 ¦ 1 500 ¦ ¦
¦¦текущем отчетном (налоговом) периоде ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Суммы безнадежных долгов, а в случае, если¦ 100 ¦ - ¦ ¦
¦¦налогоплательщик принял решение о создании резерва¦ ¦ ¦ ¦
¦¦по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не¦ ¦ ¦ ¦
¦¦покрытые за счет средств резерва ¦ ¦ ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Прочие внереализационные расходы и убытки,¦ 110 ¦ 25 000 ¦ ¦
¦¦приравниваемые к внереализационным расходам ¦ ¦ ¦ ¦
¦L----------------------------------------------------+-------+----------------------------------- ¦
+-¬ --+
¦ ¦ ¦ ¦
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--