Порядок заполнения приложения 7 к листу 02

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Приложение 7 к Листу 02 формируют непосредственно по данным сводных регистров внереализационных расходов и убытков, приравненных к внереализационным расходам.

В строке 010 приложения 7 показывают общую сумму всех внереализационных расходов.

Остальные строки расшифровывают данные этой строки и в сумме должны ей равняться.

Не забудьте: данные строки 010 приложения 7 переносят в строку 040 Листа 02.

 

Пример

В отчетном году внереализационные расходы ЗАО "Актив" составили:

- проценты по кредиту - 7000 руб.;

- расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке - 25 000 руб.;

- амортизация по имуществу, переданному в аренду, - 4000 руб.;

- убытки прошлых лет, по которым неизвестно, к какому налоговому периоду они относятся, - 1500 руб.;

- НДС по списанной кредиторской задолженности - 1400 руб.

Кроме этого организация списала в отчетном году морально устаревший компьютер. Его первоначальная стоимость - 25 000 руб., сумма начисленной амортизации - 24 500 руб. Убыток от списания компьютера составил 500 руб. (25 000 - 24 500).

Приложение 7 будет заполнено так:

 
--T---------------T-T------------------------------------------------------------------------------¬
¦ ¦ ------------¬ ¦ ¦           ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬                              ¦
+-- ¦ штрих-код ¦ L--  ИНН      ¦ 0¦ 0¦ 7¦ 7¦ 0¦ 2¦ 1¦ 3¦ 8¦ 4¦ 2¦ 7¦                              ¦
¦   ¦           ¦               +--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--T--T--¬                     ¦
¦   ¦           ¦      КПП      ¦ 7¦ 7¦ 0¦ 2¦ 0¦ 1¦ 0¦ 0¦ 1¦  Стр.  ¦  ¦  ¦  ¦                     ¦
¦   L------------               L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--------+--+--+---                     ¦
¦     5100 6112                                                                                    ¦
¦                                                                  Форма по КНД 1151006            ¦
¦                                                                          Раздел 00207            ¦
¦                                                             Приложение N 7 к Листу 02            ¦
¦                                                                                                  ¦
¦        Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам           ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                              ----------------------------------¬ ¦
¦Наименование соглашения о разделе продукции (код строки 001)  ¦                                 ¦ ¦
¦                                                              L---------------------------------- ¦
¦                                                                                      (руб.)      ¦
¦-----------------------------------------------------T-------T----------------------------------¬ ¦
¦¦                     Показатели                     ¦  Код  ¦              Сумма               ¦ ¦
¦¦                                                    ¦строки ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦                         1                          ¦   2   ¦                3                 ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Всего   внереализационных   расходов   и    убытков,¦  010  ¦             39 400               ¦ ¦
¦¦приравниваемых к внереализационным  расходам  (сумма¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦строк с 020 по 110 кроме строки 081)                ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Внереализационные расходы:                          ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы в виде процентов по долговым  обязательствам¦  020  ¦              7 000               ¦ ¦
¦¦любого вида, в том числе процентов,  начисленных  по¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦ценным бумагам  и  иным  обязательствам,  выпущенным¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦(эмитированным) налогоплательщиком                  ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы   налогоплательщика,   применяющего    метод¦  030  ¦               -                  ¦ ¦
¦¦начисления, на формирование резервов по сомнительным¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦долгам                                              ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы  в  виде   сумм   налогов,     относящихся к¦  040  ¦              1 400               ¦ ¦
¦¦поставленным     товарно-материальным     ценностям,¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦работам, услугам,  если  кредиторская  задолженность¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦(обязательства перед кредиторами) по такой  поставке¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦списана в отчетном периоде                          ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы на формирование резервов на возможные потери¦  050  ¦               -                  ¦ ¦
¦¦по ссудам                                           ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы по  операциям  с  финансовыми  инструментами¦  060  ¦               -                  ¦ ¦
¦¦срочных сделок                                      ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы на содержание переданного по договору аренды¦  070  ¦              4 000               ¦ ¦
¦¦имущества (включая амортизацию по этому имуществу)  ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Расходы  на  ликвидацию  выводимых  из  эксплуатации¦  080  ¦                500               ¦ ¦
¦¦основных средств                                    ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦в том числе                                         ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦суммы недоначисленной амортизации                   ¦  081  ¦                500               ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам:¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Убытки  прошлых  налоговых  периодов,   выявленные в¦  090  ¦              1 500               ¦ ¦
¦¦текущем отчетном (налоговом) периоде                ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Суммы  безнадежных  долгов,   а   в     случае, если¦  100  ¦               -                  ¦ ¦
¦¦налогоплательщик принял решение о  создании  резерва¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не¦       ¦                                  ¦ ¦
¦¦покрытые за счет средств резерва                    ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦+----------------------------------------------------+-------+----------------------------------+ ¦
¦¦Прочие   внереализационные   расходы    и    убытки,¦  110  ¦             25 000               ¦ ¦
¦¦приравниваемые к внереализационным расходам         ¦       ¦                                  ¦ ¦
¦L----------------------------------------------------+-------+----------------------------------- ¦
+-¬                                                                                              --+
¦ ¦                                                                                              ¦ ¦
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--