Главная > Отчетность коммерческих организаций

Как сверить расчеты

 

Результаты инвентаризации займов, кредитов, задолженности перед контрагентами отражают в едином акте по форме N ИНВ-17 и специальной справке (приложение к форме N ИНВ-17). Комиссия проводит инвентаризацию на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. Комиссия должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и возможность ее погашения.

В акте должны быть указаны:

- счета бухгалтерского учета, на которых числится задолженность;

- суммы задолженности, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);

- суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности.

Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее надо списать с баланса фирмы по приказу руководителя.

К акту прикладывают справку. В справке отражают: реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности. Вот образец акта и справки:

 

Унифицированная форма N ИНВ-17

Утверждена постановлением Госкомстата РФ

от 18 августа 1998 г. N 88

 
                                                             -----------¬
                                                             ¦  Код     ¦
                                                             +----------+
                                                Форма по ОКУД¦  0317015 ¦
                                                             +----------+
                           ЗАО "Актив"                по ОКПО¦ 40315593 ¦
------------------------------------------------------       ¦          ¦
                          организация                        +----------+
                                                             ¦          ¦
-------------------------------------------------------------¦          ¦
                     структурное подразделение               +----------+
                                             Вид деятельности¦    -     ¦
                                                    ---------+----------+
Основание для    приказ, постановление, распоряжение¦  номер ¦    54    ¦
проведения       -----------------------------------+--------+----------+
инвентаризации:           ненужное зачеркнуть       ¦  дата  ¦24.12.2005¦
                                                    L--------+----------+
                                                 Вид операции¦    -     ¦
                                                             L-----------
                              ----------------T----------------¬
                              ¦Номер документа¦Дата составления¦
                              +---------------+----------------+
                              ¦      5        ¦   25.12.2005   ¦
                              L---------------+-----------------
                                   Акт
     инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
                        дебиторами и кредиторами
 
     Акт составлен  комиссией  о  том,  что   по   состоянию    на   "25"
декабря      2005 г.  проведена  инвентаризация  расчетов с покупателями,
------------
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
     При инвентаризации установлено следующее:
     1. По дебиторской задолженности
 
---------------------------------------T---------------T-------------------------------------------¬
¦  Наименование счета бухгалтерского   ¦  Номер счета  ¦         Сумма по балансу, руб.коп.        ¦
¦          учета и дебитора            ¦               +-------------T-----------------------------+
¦                                      ¦               ¦   всего     ¦  в том числе задолженность  ¦
¦                                      ¦               ¦             +--------T---------T----------+
¦                                      ¦               ¦             ¦подтвер-¦не   под-¦с истекшим¦
¦                                      ¦               ¦             ¦жденная ¦твержден-¦сроком ис-¦
¦                                      ¦               ¦             ¦дебито- ¦ная деби-¦ковой дав-¦
¦                                      ¦               ¦             ¦рами    ¦торами   ¦  ности   ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦                1                     ¦       2       ¦     3       ¦   4    ¦    5    ¦    6     ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦        ООО "Стрела"                  ¦      76       ¦    25000    ¦   -    ¦    -    ¦   25000  ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦        ООО "Импульс"                 ¦      62       ¦    87000    ¦  87000 ¦    -    ¦     -    ¦
L--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
                                                  Итого¦   112000    ¦  87000 ¦    -    ¦   25000  ¦
                                                       L-------------+--------+---------+-----------
 
     2. По кредиторской задолженности
 
---------------------------------------T---------------T-------------------------------------------¬
¦  Наименование счета бухгалтерского   ¦  Номер счета  ¦         Сумма по балансу, руб.коп.        ¦
¦          учета и дебитора            ¦               +-------------T-----------------------------+
¦                                      ¦               ¦   всего     ¦  в том числе задолженность  ¦
¦                                      ¦               ¦             +--------T---------T----------+
¦                                      ¦               ¦             ¦подтвер-¦не   под-¦с истекшим¦
¦                                      ¦               ¦             ¦жденная ¦твержден-¦сроком ис-¦
¦                                      ¦               ¦             ¦кредито-¦кредито- ¦ковой дав-¦
¦                                      ¦               ¦             ¦рами    ¦рами     ¦  ности   ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦                1                     ¦       2       ¦     3       ¦   4    ¦    5    ¦    6     ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦          ООО "Глобус"                ¦      60       ¦    17000    ¦   -    ¦    -    ¦   17000  ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦          ЗАО "Ритм"                  ¦      76       ¦    45000    ¦ 45000  ¦    -    ¦     -    ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦          ООО "Крис"                  ¦      60       ¦    23000    ¦ 23000  ¦    -    ¦     -    ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
L--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
                                                  Итого¦    85000    ¦  68000 ¦    -    ¦   17000  ¦
                                                       L-------------+--------+---------+-----------
 
     Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации
проверены.
Председатель комиссии   главный
                       бухгалтер     Борисова         О.В. Борисова
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
Члены комиссии:    начальник цеха     Петров          С.С. Петров
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
                       экономист      Иванов          А.Н. Иванов
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
                    нач. планового
                       отдела         Сомов           А.Д. Сомов
                      -----------  ------------ -------------------------
                       должность      подпись      расшифровка подписи
 

Приложение к форме N ИНВ-17

Утверждена постановлением Госкомстата РФ

от 18 августа 1998 г. N 88

 
                               ЗАО "Актив"
-------------------------------------------------------------------------
                               организация
 
-------------------------------------------------------------------------
                        структурное подразделение
 
                                 Справка
 
           к акту N     5      от  "25"     декабря    2005 г.
                   -----------         ----------------
     инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
    дебиторами и кредиторами по состоянию на " 25 "  декабря   2005 г.
                                                    -----------
 
--------T-------------------T-----------------T--------------------T-------------------------------¬
¦ Номер ¦Наименование, адрес¦   Числится      ¦Сумма задолженности,¦   Документ, подтверждающий    ¦
¦  по   ¦и номер телефона   ¦ задолженность   ¦      руб.коп.      ¦        задолженность          ¦
¦порядку¦дебитора, кредитора+------T----------+--------T-----------+--------------T-----T----------+
¦       ¦                   ¦ за   ¦   дата   ¦дебитор-¦кредиторс- ¦ наименование ¦номер¦  дата    ¦
¦       ¦                   ¦ что  ¦  начала  ¦  ская  ¦   кая     ¦              ¦     ¦          ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦  1    ¦       2           ¦  3   ¦  4       ¦    5   ¦   6       ¦    7         ¦  8  ¦  9       ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦  1.   ¦   ООО "Стрела"    ¦прода-¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
¦       ¦ул. Любительская, 9¦жа то-¦20.12.2002¦ 25000  ¦    -      ¦ счет-фактура ¦ 286 ¦25.12.2002¦
¦       ¦  тел. 179-52-64   ¦ вара ¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦  2.   ¦  ООО "Импульс"    ¦оказа-¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
¦       ¦ ул. Спартака, 6,  ¦ ние  ¦20.10.2004¦ 87000  ¦    -      ¦ счет-фактура ¦ 168 ¦23.10.2004¦
¦       ¦ тел. 123-42-61    ¦услуг ¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦  3.   ¦  ООО "Глобус"     ¦покуп-¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
¦       ¦ул Смирницкого, 2, ¦ка то-¦23.12.2002¦   -    ¦   17000   ¦  накладная   ¦326/4¦23.12.2002¦
¦       ¦ тел. 368-24-12    ¦ вара ¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦  4.   ¦   ЗАО "Ритм"      ¦покуп-¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
¦       ¦  ул. Носова, 2,   ¦ка ма-¦12.11.2004¦   -    ¦   45000   ¦  накладная   ¦ 1161¦12.11.2004¦
¦       ¦  тел. 136-32-81   ¦териа-¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
¦       ¦                   ¦ лов  ¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦  5.   ¦   ООО "Крис"      ¦покуп-¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
¦       ¦  ул. Томова, 6,   ¦ка то-¦14.11.2005¦   -    ¦   23000   ¦  накладная   ¦32/54¦14.11.2005¦
¦       ¦ тел. 332- 11-12   ¦варов ¦          ¦        ¦           ¦              ¦     ¦          ¦
L-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+-----------
 
     Бухгалтер          Борисова                О.В. Борисова
                 ----------------------- --------------------------------
                         подпись               расшифровка подписи
 

Интересное