Как сверить расчеты
Категория: Отчетность коммерческих организаций
Результаты инвентаризации займов, кредитов, задолженности перед контрагентами отражают в едином акте по форме N ИНВ-17 и специальной справке (приложение к форме N ИНВ-17). Комиссия проводит инвентаризацию на основании договоров, платежных документов, актов сверки расчетов, налоговых деклараций, авансовых отчетов и т.д. Комиссия должна определить сроки возникновения дебиторской и кредиторской задолженности и возможность ее погашения.
В акте должны быть указаны:
- счета бухгалтерского учета, на которых числится задолженность;
- суммы задолженности, согласованные и не согласованные с дебиторами (кредиторами);
- суммы задолженности, по которым истек срок исковой давности.
Срок исковой давности составляет три года с момента возникновения задолженности. Если при инвентаризации выявлена задолженность с истекшим сроком исковой давности, то ее надо списать с баланса фирмы по приказу руководителя.
К акту прикладывают справку. В справке отражают: реквизиты каждого дебитора или кредитора организации, причину и дату возникновения задолженности, сумму задолженности. Вот образец акта и справки:
Унифицированная форма N ИНВ-17
Утверждена постановлением Госкомстата РФ
от 18 августа 1998 г. N 88
-----------¬
¦ Код ¦
+----------+
Форма по ОКУД¦ 0317015 ¦
+----------+
ЗАО "Актив" по ОКПО¦ 40315593 ¦
------------------------------------------------------ ¦ ¦
организация +----------+
¦ ¦
-------------------------------------------------------------¦ ¦
структурное подразделение +----------+
Вид деятельности¦ - ¦
---------+----------+
Основание для приказ, постановление, распоряжение¦ номер ¦ 54 ¦
проведения -----------------------------------+--------+----------+
инвентаризации: ненужное зачеркнуть ¦ дата ¦24.12.2005¦
L--------+----------+
Вид операции¦ - ¦
L-----------
----------------T----------------¬
¦Номер документа¦Дата составления¦
+---------------+----------------+
¦ 5 ¦ 25.12.2005 ¦
L---------------+-----------------
Акт
инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами и кредиторами
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на "25"
декабря 2005 г. проведена инвентаризация расчетов с покупателями,
------------
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. По дебиторской задолженности
---------------------------------------T---------------T-------------------------------------------¬
¦ Наименование счета бухгалтерского ¦ Номер счета ¦ Сумма по балансу, руб.коп. ¦
¦ учета и дебитора ¦ +-------------T-----------------------------+
¦ ¦ ¦ всего ¦ в том числе задолженность ¦
¦ ¦ ¦ +--------T---------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦подтвер-¦не под-¦с истекшим¦
¦ ¦ ¦ ¦жденная ¦твержден-¦сроком ис-¦
¦ ¦ ¦ ¦дебито- ¦ная деби-¦ковой дав-¦
¦ ¦ ¦ ¦рами ¦торами ¦ ности ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦ ООО "Стрела" ¦ 76 ¦ 25000 ¦ - ¦ - ¦ 25000 ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦ ООО "Импульс" ¦ 62 ¦ 87000 ¦ 87000 ¦ - ¦ - ¦
L--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
Итого¦ 112000 ¦ 87000 ¦ - ¦ 25000 ¦
L-------------+--------+---------+-----------
2. По кредиторской задолженности
---------------------------------------T---------------T-------------------------------------------¬
¦ Наименование счета бухгалтерского ¦ Номер счета ¦ Сумма по балансу, руб.коп. ¦
¦ учета и дебитора ¦ +-------------T-----------------------------+
¦ ¦ ¦ всего ¦ в том числе задолженность ¦
¦ ¦ ¦ +--------T---------T----------+
¦ ¦ ¦ ¦подтвер-¦не под-¦с истекшим¦
¦ ¦ ¦ ¦жденная ¦твержден-¦сроком ис-¦
¦ ¦ ¦ ¦кредито-¦кредито- ¦ковой дав-¦
¦ ¦ ¦ ¦рами ¦рами ¦ ности ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦ ООО "Глобус" ¦ 60 ¦ 17000 ¦ - ¦ - ¦ 17000 ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦ ЗАО "Ритм" ¦ 76 ¦ 45000 ¦ 45000 ¦ - ¦ - ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
¦ ООО "Крис" ¦ 60 ¦ 23000 ¦ 23000 ¦ - ¦ - ¦
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
+--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
L--------------------------------------+---------------+-------------+--------+---------+----------+
Итого¦ 85000 ¦ 68000 ¦ - ¦ 17000 ¦
L-------------+--------+---------+-----------
Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации
проверены.
Председатель комиссии главный
бухгалтер Борисова О.В. Борисова
----------- ------------ -------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: начальник цеха Петров С.С. Петров
----------- ------------ -------------------------
должность подпись расшифровка подписи
экономист Иванов А.Н. Иванов
----------- ------------ -------------------------
должность подпись расшифровка подписи
нач. планового
отдела Сомов А.Д. Сомов
----------- ------------ -------------------------
должность подпись расшифровка подписи
Приложение к форме N ИНВ-17
Утверждена постановлением Госкомстата РФ
от 18 августа 1998 г. N 88
ЗАО "Актив"
-------------------------------------------------------------------------
организация
-------------------------------------------------------------------------
структурное подразделение
Справка
к акту N 5 от "25" декабря 2005 г.
----------- ----------------
инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими
дебиторами и кредиторами по состоянию на " 25 " декабря 2005 г.
-----------
--------T-------------------T-----------------T--------------------T-------------------------------¬
¦ Номер ¦Наименование, адрес¦ Числится ¦Сумма задолженности,¦ Документ, подтверждающий ¦
¦ по ¦и номер телефона ¦ задолженность ¦ руб.коп. ¦ задолженность ¦
¦порядку¦дебитора, кредитора+------T----------+--------T-----------+--------------T-----T----------+
¦ ¦ ¦ за ¦ дата ¦дебитор-¦кредиторс- ¦ наименование ¦номер¦ дата ¦
¦ ¦ ¦ что ¦ начала ¦ ская ¦ кая ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦ 1. ¦ ООО "Стрела" ¦прода-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ул. Любительская, 9¦жа то-¦20.12.2002¦ 25000 ¦ - ¦ счет-фактура ¦ 286 ¦25.12.2002¦
¦ ¦ тел. 179-52-64 ¦ вара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦ 2. ¦ ООО "Импульс" ¦оказа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ул. Спартака, 6, ¦ ние ¦20.10.2004¦ 87000 ¦ - ¦ счет-фактура ¦ 168 ¦23.10.2004¦
¦ ¦ тел. 123-42-61 ¦услуг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦ 3. ¦ ООО "Глобус" ¦покуп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ул Смирницкого, 2, ¦ка то-¦23.12.2002¦ - ¦ 17000 ¦ накладная ¦326/4¦23.12.2002¦
¦ ¦ тел. 368-24-12 ¦ вара ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦ 4. ¦ ЗАО "Ритм" ¦покуп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ул. Носова, 2, ¦ка ма-¦12.11.2004¦ - ¦ 45000 ¦ накладная ¦ 1161¦12.11.2004¦
¦ ¦ тел. 136-32-81 ¦териа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ лов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+----------+
¦ 5. ¦ ООО "Крис" ¦покуп-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ул. Томова, 6, ¦ка то-¦14.11.2005¦ - ¦ 23000 ¦ накладная ¦32/54¦14.11.2005¦
¦ ¦ тел. 332- 11-12 ¦варов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+-------------------+------+----------+--------+-----------+--------------+-----+-----------
Бухгалтер Борисова О.В. Борисова
----------------------- --------------------------------
подпись расшифровка подписи