Безвозмездная передача

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Фирма может безвозмездно передать основное средство любой стоимости гражданину или некоммерческой организации. При этом нужно списать с баланса его остаточную стоимость.

С рыночной стоимости (возможной цены продажи) переданного имущества вы должны начислить НДС. В учете отразите это проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты

по НДС"

- начислен НДС исходя из рыночной цены основного средства.

По итогам отчетного месяца определите финансовый результат:

Дебет 99 Кредит 91-9

- отражен убыток от безвозмездной передачи основного средства.

Налогооблагаемую прибыль фирмы этот убыток не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ).

 

Пример

ЗАО "Актив" безвозмездно передает школе монитор. Его первоначальная стоимость - 15 000 руб., сумма начисленной амортизации - 8000 руб. Предположим, что монитор был передан по остаточной стоимости, которая соответствует его рыночной цене. Бухгалтер ЗАО "Актив" сделал такие проводки:

Дебет 01 субсчет "Выбытие основных средств" Кредит 01

- 15 000 руб. - списана первоначальная стоимость монитора;

Дебет 02 Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств"

- 8000 руб. - списана сумма начисленной амортизации;

Дебет 91-2 Кредит 01 субсчет "Выбытие основных средств"

- 7000 руб. - списана остаточная стоимость монитора;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"

- 1260 руб. ((15 000 руб. - 8000 руб.) х 18%) - начислен НДС исходя из рыночной цены объекта основных средств;

Дебет 99 Кредит 91-9

- 8260 руб. (1260 + 15 000 - 8000) - отражен убыток от безвозмездной передачи.

Обратите внимание: сделки дарения на сумму более 500 рублей между коммерческими организациями запрещены (ст. 575 ГК РФ).

 

Интересное