Как заполнить основную декларацию по ндс

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Основная декларация по НДС состоит из 13 листов. В нее входят:

- титульный лист (две страницы);

- раздел 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика";

- раздел 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента";

- раздел 2.1 "Расчет общей суммы налога", включающий в себя подразделы "Налоговые вычеты" и "Расчеты по НДС за налоговый период";

- раздел 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом";

- раздел 3 "Операции по реализации товаров (работ, услуг), связанные с погашением (списанием) дебиторской задолженности за ранее отгруженные товары (работы, услуги)";

- раздел 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)";

- раздел 5 "Операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации".

На титульном листе декларации следует указать сведения о вашей фирме (наименование, ИНН, КПП, реквизиты свидетельства о постановке на налоговый учет и т.д.). В случае если у главного бухгалтера или руководителя фирмы нет ИНН, заполняют вторую страницу титульного листа. В нем указывают паспортные данные и место жительства главбуха или руководителя (данные того, у кого нет ИНН). Титульный лист заполняют по аналогии с другими декларациями, поэтому пример заполнения его мы приводить не будем.

Титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1 декларации заполняют все фирмы. Остальные страницы заполняют только тогда, когда за отчетный период у фирмы были соответствующие операции. Фирма может продавать товары (работы, услуги), не облагаемые НДС. Это, например, медицинские товары, образовательные услуги и т.д. Их полный перечень есть в статье 149 Налогового кодекса РФ. В этом случае помимо обязательных разделов нужно заполнить дополнительный лист с разделом 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)".

Дополнительный лист придется оформить и фирмам, которые за отчетный период сделали имущественный взнос в уставный капитал, оказали услуги за пределами России и др. Им надо заполнить раздел 5 "Операции, не признаваемые объектом налогообложения". Реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по нулевой ставке, отражают в отдельной "декларации для экспортеров".

Фирмы, работающие на "упрощенке", ЕНВД или освобожденные по статье 145 Налогового кодекса РФ, не платят НДС и не сдают по нему декларацию. Однако есть случаи, когда отчитаться по налогу они все-таки обязаны. Сделать это надо, если фирма:

- выступает в качестве налогового агента;

- выдала покупателю счет-фактуру, где указала НДС.

В первом случае представьте в налоговую инспекцию титульный лист, а также листы с разделами 1.2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" и 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом". Сдавать другие разделы инструкция не требует. Отчитаться по налогу эти фирмы должны раз в квартал.

Во втором случае заполните только титульный лист и лист с разделом 1.1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика".

После того как декларация заполнена, пронумеруйте все страницы, начиная со второй. Соответствующая ячейка есть в правом верхнем углу каждой страницы. Первая страница титульного листа не нумеруется.

После этого на титульном листе напишите общее количество страниц. Раздел 1.1 заполните после подготовки раздела 2.1, а раздел 1.2 - после раздела 2.2.