Раздел 4

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

В разделе 4 приведите данные об операциях, не облагаемых НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ.

В графе 1 этого раздела декларации нужно записать код операции, в графе 2 - ее сумму. Коды операций есть в приложении 3 к Порядку заполнения декларации по НДС (утверждена приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. N 31н).

В графе 3 покажите стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных без НДС. В частности, это товары (работы, услуги):

- реализация которых не облагается НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ;

- приобретенные у фирм, освобожденных от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ;

- приобретенные у лиц, не являющихся плательщиками НДС.

В графе 4 впишите уплаченный при покупке товаров (работ, услуг) НДС, который фирмы-льготники не могут принять к вычету.

Обратите внимание: графы 3 и 4 заполняют по каждому коду операции отдельно.

Как заполнить раздел 4 декларации, покажет пример.

 

Пример

ООО "Пассив" производит и продает медицинские товары (код операции 1010204). В IV квартале 2005 года выручка от продаж составила 108 000 руб. (НДС не облагается). Для производства этих товаров фирма приобрела материалы:

- у ООО "Вест" на сумму 40 000 руб. (без НДС, так как оно работает на упрощенной системе налогообложения);

- у ООО "Ист" на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.)

Раздел 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) заполнен так:

 
--T------------------------------------------------------------------------------------------------¬
+--                                                                                                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                     Раздел 00004                 ¦
¦                                                                                                  ¦
¦         Раздел 4. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от                      ¦
¦                                  налогообложения)                                                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                   Все суммы указываются в рублях                 ¦
¦                                                                                                  ¦
¦    Код строки 010                                                                                ¦
¦  ---------------------T-----------------------T------------------T-----------------------------¬ ¦
¦  ¦   Код операции*    ¦Стоимость реализованных¦Стоимость приобре-¦Сумма НДС, уплаченная по при-¦ ¦
¦  ¦                    ¦(переданных)    товаров¦тенных     товаров¦обретенным  товарам (работам,¦ ¦
¦  ¦                    ¦(работ, услуг), не под-¦(работ, услуг), не¦услугам), но не    подлежащая¦ ¦
¦  ¦                    ¦лежащих налогообложению¦облагаемых НДС    ¦вычету по операциям, не  под-¦ ¦
¦  ¦                    ¦(освобождаемых от нало-¦                  ¦лежащим налогообложению  (ос-¦ ¦
¦  ¦                    ¦гообложения)           ¦                  ¦вобождаемым от  налогообложе-¦ ¦
¦  ¦                    ¦                       ¦                  ¦ния)                         ¦ ¦
¦  +--------------------+-----------------------+------------------+-----------------------------+ ¦
¦  ¦         1          ¦          2            ¦        3         ¦              4              ¦ ¦
¦  +--------------------+-----------------------+------------------+-----------------------------+ ¦
¦  ¦    1010204         ¦       108 000         ¦      40 000      ¦            9 000            ¦ ¦
¦  +--------------------+-----------------------+------------------+-----------------------------+ ¦
¦  ¦         -          ¦          -            ¦        -         ¦              -              ¦ ¦
¦  +--------------------+-----------------------+------------------+-----------------------------+ ¦
¦  ¦         -          ¦          -            ¦        -         ¦              -              ¦ ¦
¦  +--------------------+-----------------------+------------------+-----------------------------+ ¦
¦  ¦         -          ¦          -            ¦        -         ¦              -              ¦ ¦
¦  +--------------------+-----------------------+------------------+-----------------------------+ ¦
¦  ¦         -          ¦          -            ¦        -         ¦              -              ¦ ¦
¦  +--------------------+-----------------------+------------------+-----------------------------+ ¦
¦  ¦Итого  (код   строки¦       108 000         ¦      40 000      ¦            9 000            ¦ ¦
¦  ¦020):               ¦                       ¦                  ¦                             ¦ ¦
¦  L--------------------+-----------------------+------------------+------------------------------ ¦
¦                                                                                                  ¦
¦     * При  заполнении  кода  операции  1010299  указывается  наименование  соглашения  о  разделе¦
¦продукции.                                                                                        ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  ----------------------------------T-----------------------------------------------------------¬ ¦
¦  ¦Наименование соглашения о разделе¦                                                           ¦ ¦
¦  ¦продукции (код строки 030)       ¦                                                           ¦ ¦
¦  L---------------------------------+------------------------------------------------------------ ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
+------------------------------------------------------------------------------------------------  ¦
¦      Зона компактного двухмерного кода                                                           ¦
+-¬                                                                                                ¦
L-+-------------------------------------------------------------------------------------------------