Раздел 5

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

В разделе 5 приведите сведения об операциях, не облагаемых НДС по пункту 2 статьи 146 (операции, не признаваемые объектом налогообложения) и статьям 147, 148 Налогового кодекса РФ.

К таким операциям, в частности, относят:

- операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты;

- передачу основных средств, нематериальных активов или любого другого имущества фирмы ее правопреемнику (при реорганизации);

- передачу имущества в уставный (складочный) капитал других организаций или в совместную деятельность;

- передачу имущества учредителю или акционеру при его выходе из состава учредителей или акционеров (в пределах его первоначального взноса);

- передачу жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при приватизации;

- изъятие имущества при конфискации;

- реализацию земельных участков (долей в них);

- передачу основных средств, нематериальных активов и (или) другого имущества некоммерческим организациям для их основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством;

- передачу на безвозмездной основе основных средств органам государственной власти, управления, местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

- операции, связанные с наследованием имущества.

В графе 1 запишите код операции, в графе 2 - ее сумму.

Коды операций приведены в приложении 3 к Порядку заполнения декларации по НДС (утверждена приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. N 31н).

 

Пример

В декабре 2005 года фирма продала принадлежащее ей здание, находящееся на территории Польши. Выручка от реализации, пересчитанная в рубли по курсу Банка России, составила 45 000 000 руб.

Поскольку место реализации находится вне территории России, такая операция НДС не облагается (ст. 147 НК РФ). Она имеет код 1010807.

Раздел 5 декларации будет заполнен так:

 
--T------------------------------------------------------------------------------------------------¬
+--                                                                                                ¦
¦                                                                    Раздел 00005                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦       Раздел 5. Операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также                      ¦
¦    операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не                   ¦
¦                    признается территория Российской Федерации                                    ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                         Все суммы указываются в рублях                           ¦
¦                                                                                                  ¦
¦   Код строки 010                                                                                 ¦
¦  ----------------------------------------------T-----------------------------------------------¬ ¦
¦  ¦            Код операции                     ¦          Стоимостная оценка                   ¦ ¦
¦  +---------------------------------------------+-----------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                 1                           ¦                    2                          ¦ ¦
¦  +---------------------------------------------+-----------------------------------------------+ ¦
¦  ¦             1010807                         ¦             45 000 000                        ¦ ¦
¦  +---------------------------------------------+-----------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                 -                           ¦                  -                            ¦ ¦
¦  +---------------------------------------------+-----------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                 -                           ¦                  -                            ¦ ¦
¦  +---------------------------------------------+-----------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                 -                           ¦                  -                            ¦ ¦
¦  +---------------------------------------------+-----------------------------------------------+ ¦
¦  ¦Итого (код строки 020):                      ¦             45 000 000                        ¦ ¦
¦  L---------------------------------------------+------------------------------------------------ ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦      Зона компактного двухмерного кода                                                           ¦
+-¬                                                                                              --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--