Раздел 3 декларации
Категория: Отчетность коммерческих организаций
По строке 010 (графа 1) необходимо указать коды не облагаемых НДС операций. Коды приведены в приложении 4 Порядка заполнения налоговых деклараций (утвержден приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. N 31н).
По каждому коду операции (строка 010, графа 2) укажите стоимость не облагаемых НДС операций. Итоговые суммы графы 2 строки 010 покажите по строке 020.
Пример
В марте ЗАО "Актив" купило в Беларуси партию холодильников белорусского производства.
Товары были оприходованы, их стоимость, включая расходы на транспортировку, составила 2 000 000 белорус. руб.
Кроме того, в этом же месяце "Активом" были ввезены из Беларуси и приняты на учет медицинские наборы на сумму 1 500 000 белорус. руб. с учетом доставки. Медицинские товары также были произведены на территории Беларуси.
Начислять НДС на стоимость медицинских наборов не нужно, так как они входят в перечень медицинской техники, реализация которой на территории России НДС не облагается (постановление Правительства РФ от 17 января 2002 г. N 19).
Предположим, что курс Банка России на дату уплаты НДС составил 13,22 руб. за 1000 белорус. руб.
Сумма НДС, которую нужно заплатить "Активу", составит:
2 000 000 х 18% х 13,22 руб. : 1000 = 4759 руб.
В декларации за апрель бухгалтер "Актива" заполнит титульный лист и разделы 1.1, 2 и 3.
Выглядеть это будет так:
--T----------------------------------------------------------------------------------------------T-¬
+-- L-+
¦ Раздел 00002 ¦
¦ ¦
¦ Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в ¦
¦ бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с ¦
¦ территории Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ Все суммы указываются в рублях ¦
¦ ¦
¦ -----T------------------------------------------T----------T-----------T---------T------------¬ ¦
¦ ¦ N ¦ Налогооблагаемые объекты ¦ Код ¦ Налоговая ¦ Ставка ¦ Сумма НДС ¦ ¦
¦ ¦п/п ¦ ¦ строки ¦ база ¦ НДС ¦ ¦ ¦
¦ +----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ ¦
¦ +----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦ ¦ 1. ¦Ввоз приобретенных товаров на территорию¦ 010 ¦ 26 400 ¦ 18 ¦ 4 759 ¦ ¦
¦ ¦ ¦Российской Федерации с территории+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦ ¦ ¦Республики Беларусь, подлежащих¦ 020 ¦ - ¦ 10 ¦ - ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогообложению ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦ ¦ 2. ¦Всего исчислено (сумма величин графы 4¦ 030 ¦ 26 400 ¦ X ¦ 4 759 ¦ ¦
¦ ¦ ¦строк 010 - 020 раздела 2 декларации;¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦графы 6 строк 010 - 020 раздела 2 деклара-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------- ¦
¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ¦
¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись Петров Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦ ¦
¦ ------------------------------------ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ Главный бухгалтер ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись Сергеева Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦ ¦
¦ ------------------------------------ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись _____________________________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Зона компактного двухмерного кода ¦
+-¬ --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--
--T----------------------------------------------------------------------------------------------T-¬
+-- L-+
¦ Раздел 00003 ¦
¦ ¦
¦ Раздел 3. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с ¦
¦ территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на ¦
¦ добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения) ¦
¦ ¦
¦ Код строки 010 ¦
¦ ¦
¦ -----------------------------------------T----------------------------------------------------¬ ¦
¦ ¦ Код операции ¦Стоимость ввезенных на территорию Российской¦ ¦
¦ ¦ ¦Федерации с территории Республики Беларусь товаров,¦ ¦
¦ ¦ ¦не подлежащих налогообложению налогом на добавленную¦ ¦
¦ ¦ ¦стоимость (освобождаемых от налогообложения) ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ 1010204 ¦ 19 830 ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦ - ¦ - ¦ ¦
¦ +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦ ¦Итого (код строки 020): ¦ 19 830 ¦ ¦
¦ L----------------------------------------+----------------------------------------------------- ¦
¦ ¦
¦ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ¦
¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись Петров Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦ ¦
¦ ------------------------------------ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ Главный бухгалтер ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись Сергеева Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦ ¦
¦ ------------------------------------ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ Индивидуальный предприниматель ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись ____________________________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦ Зона компактного двухмерного кода ¦
+-¬ --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--
--T------------T-T-------------------------------------------------------------------------------T-¬
+-- штрих-код L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ L-+
¦ 5107 5033 ИНН ¦0¦0¦7¦7¦0¦2¦1¦3¦8¦4¦2¦7¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦Стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Форма по КНД 1151075 ¦
¦ Раздел 00011 ¦
¦ ¦
¦ Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ¦
¦ в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской ¦
¦ Федерации с территории Республики Беларусь ¦
¦ ¦
¦ Показатели Код Значения показателей ¦
¦ строки ¦
¦ ¦
¦ ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬ ¦
¦Код бюджетной 010 ¦ 1¦ 8¦ 2¦ 1¦ 0¦ 4¦ 0¦ 1¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 1¦ 1¦ 0¦ 0¦ 0¦ 1¦ 1¦ 0¦ ¦
¦классификации L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬ ¦
¦Код по ОКАТО 020 ¦ 4¦ 5¦ 2¦ 8¦ 6¦ 5¦ 5¦ 2¦ 0¦ 0¦ 0¦ ¦
¦ L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦Сумма налога, 030 ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬ ¦
¦исчисленная к уплате в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 4¦ 7¦ 5¦ 9¦ ¦
¦бюджет (руб.) L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: ¦
¦ ¦
¦ Руководитель организации ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись Петров Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦ ¦
¦ ------------------------------------ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ Главный бухгалтер ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦ Подпись Сергеева Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦ ¦
¦ ------------------------------------ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦Индивидуальный предприниматель ¦
¦ ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬ ¦
¦Подпись _________________________________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L--+--- L--+--- L--+--+--+--- ¦
¦ ¦
¦ ¦
+-¬ --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--