Раздел 3 декларации

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

По строке 010 (графа 1) необходимо указать коды не облагаемых НДС операций. Коды приведены в приложении 4 Порядка заполнения налоговых деклараций (утвержден приказом Минфина России от 3 марта 2005 г. N 31н).

По каждому коду операции (строка 010, графа 2) укажите стоимость не облагаемых НДС операций. Итоговые суммы графы 2 строки 010 покажите по строке 020.

 

Пример

В марте ЗАО "Актив" купило в Беларуси партию холодильников белорусского производства.

Товары были оприходованы, их стоимость, включая расходы на транспортировку, составила 2 000 000 белорус. руб.

Кроме того, в этом же месяце "Активом" были ввезены из Беларуси и приняты на учет медицинские наборы на сумму 1 500 000 белорус. руб. с учетом доставки. Медицинские товары также были произведены на территории Беларуси.

Начислять НДС на стоимость медицинских наборов не нужно, так как они входят в перечень медицинской техники, реализация которой на территории России НДС не облагается (постановление Правительства РФ от 17 января 2002 г. N 19).

Предположим, что курс Банка России на дату уплаты НДС составил 13,22 руб. за 1000 белорус. руб.

Сумма НДС, которую нужно заплатить "Активу", составит:

2 000 000 х 18% х 13,22 руб. : 1000 = 4759 руб.

В декларации за апрель бухгалтер "Актива" заполнит титульный лист и разделы 1.1, 2 и 3.

Выглядеть это будет так:

 
--T----------------------------------------------------------------------------------------------T-¬
+--                                                                                              L-+
¦                                                                    Раздел 00002                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦    Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в                   ¦
¦    бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской Федерации с                    ¦
¦                          территории Республики Беларусь                                          ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                  Все суммы указываются в рублях                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  -----T------------------------------------------T----------T-----------T---------T------------¬ ¦
¦  ¦ N  ¦   Налогооблагаемые объекты               ¦   Код    ¦ Налоговая ¦ Ставка  ¦ Сумма НДС  ¦ ¦
¦  ¦п/п ¦                                          ¦  строки  ¦   база    ¦   НДС   ¦            ¦ ¦
¦  +----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦  ¦ 1  ¦              2                           ¦    3     ¦     4     ¦    5    ¦     6      ¦ ¦
¦  +----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦  ¦ 1. ¦Ввоз приобретенных товаров  на  территорию¦   010    ¦  26 400   ¦   18    ¦   4 759    ¦ ¦
¦  ¦    ¦Российской    Федерации    с    территории+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦  ¦    ¦Республики      Беларусь,       подлежащих¦   020    ¦     -     ¦   10    ¦     -      ¦ ¦
¦  ¦    ¦налогообложению                           ¦          ¦           ¦         ¦            ¦ ¦
¦  +----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------+ ¦
¦  ¦ 2. ¦Всего исчислено  (сумма  величин  графы  4¦   030    ¦  26 400   ¦    X    ¦   4 759    ¦ ¦
¦  ¦    ¦строк 010  -  020  раздела  2  декларации;¦          ¦           ¦         ¦            ¦ ¦
¦  ¦    ¦графы 6 строк 010 - 020 раздела 2 деклара-¦          ¦           ¦         ¦            ¦ ¦
¦  ¦    ¦ции)                                      ¦          ¦           ¦         ¦            ¦ ¦
¦  L----+------------------------------------------+----------+-----------+---------+------------- ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:                    ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Руководитель организации                                                                        ¦
¦                                                     ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                ¦
¦  Подпись               Петров                  Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦                ¦
¦          ------------------------------------       L--+--- L--+--- L--+--+--+---                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Главный бухгалтер                                                                               ¦
¦                                                     ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                ¦
¦  Подпись               Сергеева                Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦                ¦
¦          ------------------------------------       L--+--- L--+--- L--+--+--+---                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Индивидуальный предприниматель                                                                  ¦
¦                                                     ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                ¦
¦  Подпись _____________________________________ Дата ¦  ¦  ¦ ¦  ¦  ¦ ¦  ¦  ¦  ¦  ¦                ¦
¦                                                     L--+--- L--+--- L--+--+--+---                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦      Зона компактного двухмерного кода                                                           ¦
+-¬                                                                                              --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--
 
--T----------------------------------------------------------------------------------------------T-¬
+--                                                                                              L-+
¦                                                                    Раздел 00003                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦     Раздел 3. Операции по ввозу товаров на территорию Российской Федерации с                     ¦
¦     территории Республики Беларусь, не подлежащие налогообложению налогом на                     ¦
¦             добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения)                             ¦
¦                                                                                                  ¦
¦   Код строки 010                                                                                 ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  -----------------------------------------T----------------------------------------------------¬ ¦
¦  ¦              Код операции              ¦Стоимость   ввезенных   на   территорию   Российской¦ ¦
¦  ¦                                        ¦Федерации с территории Республики Беларусь  товаров,¦ ¦
¦  ¦                                        ¦не подлежащих налогообложению налогом на добавленную¦ ¦
¦  ¦                                        ¦стоимость (освобождаемых от налогообложения)        ¦ ¦
¦  +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                   1                    ¦                          2                         ¦ ¦
¦  +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦  ¦             1010204                    ¦                    19 830                          ¦ ¦
¦  +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                -                       ¦                      -                             ¦ ¦
¦  +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                -                       ¦                      -                             ¦ ¦
¦  +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦  ¦                -                       ¦                      -                             ¦ ¦
¦  +----------------------------------------+----------------------------------------------------+ ¦
¦  ¦Итого (код строки 020):                 ¦                    19 830                          ¦ ¦
¦  L----------------------------------------+----------------------------------------------------- ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:                    ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Руководитель организации                                                                        ¦
¦                                                     ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                ¦
¦  Подпись               Петров                  Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦                ¦
¦          ------------------------------------       L--+--- L--+--- L--+--+--+---                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Главный бухгалтер                                                                               ¦
¦                                                     ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                ¦
¦  Подпись               Сергеева                Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦                ¦
¦          ------------------------------------       L--+--- L--+--- L--+--+--+---                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Индивидуальный предприниматель                                                                  ¦
¦                                                    ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                 ¦
¦  Подпись ____________________________________ Дата ¦  ¦  ¦ ¦  ¦  ¦ ¦  ¦  ¦  ¦  ¦                 ¦
¦                                                    L--+--- L--+--- L--+--+--+---                 ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
+--------------------------------------------------------------------------------------------------¦
¦      Зона компактного двухмерного кода                                                           ¦
+-¬                                                                                              --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--
 
--T------------T-T-------------------------------------------------------------------------------T-¬
+-- штрих-код  L--             --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬                                         L-+
¦   5107 5033             ИНН  ¦0¦0¦7¦7¦0¦2¦1¦3¦8¦4¦2¦7¦                                           ¦
¦                              L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--                                           ¦
¦                              --T-T-T-T-T-T-T-T-¬    --T-T-T-T-T-¬                                ¦
¦                         КПП  ¦7¦7¦0¦2¦0¦1¦0¦0¦1¦Стр.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦                                ¦
¦                              L-+-+-+-+-+-+-+-+--    L-+-+-+-+-+--                                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                          Форма по КНД 1151075    ¦
¦                                                                                  Раздел 00011    ¦
¦                                                                                                  ¦
¦          Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате                    ¦
¦            в бюджет в отношении товаров, ввезенных на территорию Российской                      ¦
¦                       Федерации с территории Республики Беларусь                                 ¦
¦                                                                                                  ¦
¦      Показатели         Код                   Значения показателей                               ¦
¦                        строки                                                                    ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                              ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬       ¦
¦Код бюджетной            010  ¦ 1¦ 8¦ 2¦ 1¦ 0¦ 4¦ 0¦ 1¦ 0¦ 0¦ 0¦ 0¦ 1¦ 1¦ 0¦ 0¦ 0¦ 1¦ 1¦ 0¦       ¦
¦классификации                 L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---       ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                               ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬                                 ¦
¦Код по ОКАТО             020   ¦ 4¦ 5¦ 2¦ 8¦ 6¦ 5¦ 5¦ 2¦ 0¦ 0¦ 0¦                                 ¦
¦                               L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---                                 ¦
¦                                                                                                  ¦
¦Сумма налога,            030   ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬                     ¦
¦исчисленная к уплате в         ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦  ¦ 4¦ 7¦ 5¦ 9¦                     ¦
¦бюджет (руб.)                  L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---                     ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
¦Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:                      ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Руководитель организации                                                                        ¦
¦                                                     ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                ¦
¦  Подпись               Петров                  Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦                ¦
¦          ------------------------------------       L--+--- L--+--- L--+--+--+---                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦  Главный бухгалтер                                                                               ¦
¦                                                     ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬                ¦
¦  Подпись               Сергеева                Дата ¦ 1¦ 9¦ ¦ 0¦ 4¦ ¦ 2¦ 0¦ 0¦ 5¦                ¦
¦          ------------------------------------       L--+--- L--+--- L--+--+--+---                ¦
¦                                                                                                  ¦
¦Индивидуальный предприниматель                                                                    ¦
¦                                                       ---T--¬ ---T--¬ ---T--T--T--¬              ¦
¦Подпись _________________________________________ Дата ¦  ¦  ¦ ¦  ¦  ¦ ¦  ¦  ¦  ¦  ¦              ¦
¦                                                       L--+--- L--+--- L--+--+--+---              ¦
¦                                                                                                  ¦
¦                                                                                                  ¦
+-¬                                                                                              --+
L-+----------------------------------------------------------------------------------------------+--