Расчет по форме N 4-фсс рф

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

В Соцстрах все фирмы представляют расчетную ведомость (форма N 4-ФСС РФ). В ней фирмы, работающие по традиционной налоговой системе, отражают суммы ЕСН, начисленные и уплаченные в части, причитающейся ФСС. Фирмы на спецрежимах отражают в бланке добровольно уплаченные взносы в фонд (при условии, что фирма их платила).

Все фирмы независимо от налогового режима указывают в этой форме суммы, израсходованные за счет средств фонда (например, на выплату больничных). Кроме того, в этой же форме все фирмы записывают сумму начисленных взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Расчет составляют на бланке, утвержденном постановлением Фонда социального страхования РФ от 22 декабря 2004 г. N 111. Отчитаться в фонд на ведомости фирма обязана не позднее 15-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Ведомость составляют в двух экземплярах. Один экземпляр остается в фонде, второй со штампом фонда возвращается фирме. Однако на практике некоторые фонды требуют три экземпляра ведомости.

Форма расчетной ведомости состоит из титульного листа и трех разделов. Титульный лист носит информационный характер. На нем указывают ИНН, наименование фирмы, ее адрес и т.п.

Обратите внимание: на титульном листе нужно указать код вида деятельности фирмы по ОКВЭД. Его можно узнать из документа, выданного вам статистическим отделением.

Разделы I и III заполняют фирмы, работающие на общей системе налогообложения, а разделы II и III - фирмы, которые работают на "упрощенке" или "вмененке". Вначале рассмотрим, как заполняют разделы I и III ведомости, а затем подробно рассмотрим заполнение раздела II.

Раздел I состоит из трех таблиц. В таблице 1 укажите:

- среднесписочную численность работников фирмы. Ее рассчитывают в порядке, предусмотренном постановлением Росстата от 3 ноября 2004 г. N 50;

- налоговую базу по ЕСН в части, причитающейся в ФСС;

- сумму налоговых льгот.

Данные для заполнения таблицы 1 возьмите из расчета по авансовым платежам единого социального налога.

В таблице 2 приведите непосредственно расчеты по ЕСН в части, причитающейся в ФСС.

По графе 1 отразите долг за вашей фирмой на начало отчетного года по начисленным, но не перечисленным взносам. Как правило, здесь указывают сумму взносов, начисленных за последний квартал прошедшего года.

В графе 3 укажите сумму взносов, начисленных за прошедший квартал. Причем в этой графе ее разбивают по каждому месяцу квартала. Например, если вы приводите данные за I квартал текущего года, то отдельно нужно указать сумму взносов, начисленных за январь, февраль и март.

В следующих графах (4-7) отразите сумму взносов, доначисленных вашей фирме в ходе проведенных проверок налоговиков, расходы по Соцстраху, которые не были приняты территориальным отделением фонда к зачету, суммы, поступившие от ФСС в оплату тех или иных расходов, и суммы возврата переплаты по ЕСН.

Затем впишите в таблицу долг за ФСС на начало года (если он был на 1 января отчетного года) (графа 12). В графе 15 укажите сумму расходов по обязательному соцстрахованию.

В графе 16 укажите номера и даты платежных поручений, по которым в течение отчетного квартала фирма перечисляла ЕСН в фонд. Кроме того, к расчетной ведомости нужно приложить копии этих платежек.

В таблице 3 укажите:

- сколько фирма израсходовала средств на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и т.д. (строки 1-8);

- общую сумму средств, израсходованных на выплату пособий (строка 9);

- сумму выплат на оздоровление детей сотрудников, например на оплату путевок в детские оздоровительные лагеря и др. (строки 10-14);

- общую сумму средств, израсходованных на оздоровление детей (строка 15);

- сумму расходов на обязательное социальное страхование (строка 16).

В разделе III отразите информацию о начисленных суммах взноса на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В частности, в разделе III указывают:

- задолженность фирмы или фонда на начало года и на конец отчетного периода;

- сумму взноса на страхование по "травме", начисленную и фактически перечисленную в фонд с начала года;

- расходы на возмещение ущерба работникам, пострадавшим в результате несчастного случая (например, затраты на выдачу единовременных и ежемесячных страховых выплат).

Если какой-либо из показателей, предусмотренных в расчетной ведомости, отсутствует, в соответствующей строке (графе) ставят прочерк.

 

Пример

ООО "Пассив" занимается машиностроением и металлообработкой (XIII класс профессионального риска). Среднесписочная численность работников "Пассива" - 49 человек, в том числе 13 женщин.

За I квартал 2005 года работникам организации была начислена заработная плата в сумме 1 300 000 руб., в том числе:

- в январе - 420 000 руб.;

- в феврале - 455 000 руб.

- в марте - 425 000 руб.

Задолженность ООО "Пассив" перед ФСС на начало года составила:

- по единому социальному налогу - 17 000 руб.;

- по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - 7000 руб.

"Пассив" уплачивает ЕСН в Фонд социального страхования по ставке 3,2%. В I квартале в Фонд социального страхования был начислен ЕСН в сумме:

- в январе - 13 440 руб. (420 000 руб. х 3,2%);

- в феврале - 14 560 руб. (455 000 руб. х 3,2%);

- в марте - 13 600 руб. (425 000 руб. х 3,2%).

В течение I квартала 2005 года ЕСН был уплачен:

- за декабрь 2004 года - платежным поручением от 5 января N 5 в сумме 17 000 руб.;

- за январь 2005 года - платежным поручением от 5 февраля N 17 в сумме 13 440 руб.;

- за февраль 2005 года - платежным поручением от 5 марта N 45 в сумме 9700 руб.

В феврале 2005 года ООО "Пассив" выплатило трем работникам пособия по временной нетрудоспособности за 20 дней в сумме 4500 руб.

"Пассив" уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 1,7%. За I квартал страховые взносы были начислены в следующих размерах:

- в январе - 7140 руб. (420 000 руб. х 1,7%);

- в феврале - 7735 руб. (455 000 руб. х 1,7%);

- в марте - 7225 руб. (425 000 руб. х 1,7%).

В течение I квартала 2005 года взнос был уплачен:

- за декабрь 2004 года - платежным поручением от 5 января N 6 в сумме 7000 руб.;

- за январь 2005 года - платежным поручением от 5 февраля N 18 в сумме 7140 руб.;

- за февраль 2005 года - платежным поручением от 5 марта N 46 в сумме 7735 руб.

В результате несчастного случая на производстве два работника получили травмы. При этом один из них представил больничный лист на 15 рабочих дней, а второй - на 7.

Расходы "Пассива" на оплату больничных этих работников составили:

- в январе - 18 000 руб.;

- в феврале - 2000 руб.;

- в марте - 2000 руб.

Так как "Пассив" не переведен на уплату единого налога, бухгалтеру нужно заполнить только разделы I и III ведомости.

Они будут заполнены так: