Как заполнить раздел 5

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 

Если у вас есть не облагаемое налогом имущество, заполните раздел 5 декларации.

В строке 010 укажите вид имущества. В большинстве случаев знаком "V" надо отметить ячейку "прочее имущество". Остальные ячейки предназначены для специфического имущества.

Дальше укажите код используемой льготы (строка 020). Его надо взять из пункта 9 инструкции по заполнению декларации.

Затем заполните таблицу для расчета среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества. Ее заполняют аналогично такой же таблице в разделе 2 декларации. Стоимость имущества (строка 160) определите:

(Строка 030 + Строка 040 + ... + Строка 140 + Строка 150) : 13 = Строка 160.

В строке 170 отразите ставку налога, которая установлена в вашем регионе. В последнюю строку (180) впишите код ОКАТО той территории, на которой расположено не облагаемое налогом имущество.

 

Пример

Юридическая консультация "Норма" работает в Москве. На балансе фирмы числятся основные средства, остаточная стоимость которых составила:

на 1 января 2005 года - 700 000 руб.;

на 1 февраля 2005 года - 680 000 руб.;

на 1 марта 2005 года - 660 000 руб.;

на 1 апреля 2005 года - 750 000 руб.

Эти данные бухгалтер отразил по строкам 030-060 раздела 5.

Затем он рассчитал среднегодовую стоимость имущества и записал ее в строке 160:

(700 000 руб. + 680 000 руб. + 660 000 руб. + 750 000 руб.) : 4 = 697 500 руб.

В строку 170 он вписал налоговую ставку, применяемую в Москве, - 2,2 процента.

Раздел 5 за I квартал 2005 года будет заполнен так:

 
--T--------T-T--------------------------------------------------------------------------------------¬
+--        L--                 --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬                                            ¦
¦  Штрих-код            ИНН    ¦0¦0¦7¦7¦1¦5¦2¦2¦1¦0¦4¦0¦                      Форма по КНД  1152001 ¦
¦  52001 08 6                  L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+--                               Раздел 00005 ¦
¦                             --T-T-T-T-T-T-T-T-¬          --T-T-¬                                  ¦
¦                       КПП   ¦7¦7¦1¦5¦0¦1¦0¦0¦1¦  Стр.    ¦0¦0¦7¦                                  ¦
¦                             L-+-+-+-+-+-+-+-+--          L-+-+--                                  ¦
¦                                                                                                   ¦
¦                                             Раздел 5. Расчет                                      ¦
¦    среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества   ¦
¦                                               ---¬                              ---¬              ¦
¦     Признак имущества (код строки 010)        ¦  ¦                              ¦  ¦              ¦
¦                                               L---                              L---              ¦
¦    (отметить знаком V)       недвижимое имущество ЕСГС   объекты недвижимого имущества российской ¦
¦                                                          организации, имеющие место фактического  ¦
¦                                                         нахождения на территориях разных субъектов¦
¦                                                           Российской Федерации либо на территории ¦
¦                                                              субъекта Российской Федерации и в    ¦
¦                                                         территориальном море Российской Федерации ¦
¦                                                          (на континентальном шельфе Российской    ¦
¦                                                               Федерации или в исключительной      ¦
¦                                                          экономической зоне Российской Федерации) ¦
¦                                               ---¬                                                ¦
¦                                               ¦ V¦                                                ¦
¦                                               L---                                                ¦
¦                                         прочее имущество                                          ¦
¦                                                       ----T---T---T---T---T---T---¬               ¦
¦  Код льготы (код строки 020)                          ¦ 2 ¦ 0 ¦ 1 ¦ 0 ¦ 3 ¦ 3 ¦ 2 ¦               ¦
¦                                                       L---+---+---+---+---+---+----               ¦
¦                                                                                                   ¦
¦     Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению)     ¦
¦                             имущества за налоговый (отчетный) период                              ¦
¦                                                                                             (руб.)¦
¦ -----------T------------T------------------------------------------------------------------------¬¦
¦ ¦   На:    ¦ Код строки ¦                 Остаточная стоимость основных средств                  ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦    1     ¦     2      ¦                                   3                                    ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.01.2005¦    030     ¦                                700 000                                 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.02.2005¦    040     ¦                                680 000                                 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.03.2005¦    050     ¦                                660 000                                 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.04.2005¦    060     ¦                                750 000                                 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.05     ¦    070     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.06     ¦    080     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.07     ¦    090     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.08     ¦    100     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.09     ¦    110     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.10     ¦    120     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.11     ¦    130     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.12     ¦    140     ¦                                                                        ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.01     ¦    150     ¦                                                                        ¦¦
¦ L----------+------------+-------------------------------------------------------------------------¦
¦                                                                                                   ¦
¦                                                                                             (руб.)¦
¦------------------------------------------------------------T--------T----------------------------¬¦
¦¦                        Показатели                         ¦  Код   ¦    Значение показателей    ¦¦
¦¦                                                           ¦ строки ¦                            ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦                             1                             ¦   2    ¦             3              ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦Среднегодовая  (средняя)  стоимость  необлагаемого  налогом¦ 160    ¦          697 500           ¦¦
¦¦(подлежащего   освобождению)   имущества    за    налоговый¦        ¦                            ¦¦
¦¦(отчетный) период                                          ¦        ¦                            ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦Налоговая ставка (%)                                       ¦ 170    ¦           2,2%             ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦Код по ОКАТО                                               ¦ 180    ¦       45283587000          ¦¦
¦L-----------------------------------------------------------+--------+-----------------------------¦
¦                                                                                                   ¦
¦                                                                                                   ¦
¦                                                                                                   ¦
¦                                                                                                   ¦
¦                                                                                                   ¦
+-¬                                                                                               --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------------------+--