Как заполнить раздел 5
Если у вас есть не облагаемое налогом имущество, заполните раздел 5 декларации.
В строке 010 укажите вид имущества. В большинстве случаев знаком "V" надо отметить ячейку "прочее имущество". Остальные ячейки предназначены для специфического имущества.
Дальше укажите код используемой льготы (строка 020). Его надо взять из пункта 9 инструкции по заполнению декларации.
Затем заполните таблицу для расчета среднегодовой стоимости не облагаемого налогом имущества. Ее заполняют аналогично такой же таблице в разделе 2 декларации. Стоимость имущества (строка 160) определите:
(Строка 030 + Строка 040 + ... + Строка 140 + Строка 150) : 13 = Строка 160.
В строке 170 отразите ставку налога, которая установлена в вашем регионе. В последнюю строку (180) впишите код ОКАТО той территории, на которой расположено не облагаемое налогом имущество.
Пример
Юридическая консультация "Норма" работает в Москве. На балансе фирмы числятся основные средства, остаточная стоимость которых составила:
на 1 января 2005 года - 700 000 руб.;
на 1 февраля 2005 года - 680 000 руб.;
на 1 марта 2005 года - 660 000 руб.;
на 1 апреля 2005 года - 750 000 руб.
Эти данные бухгалтер отразил по строкам 030-060 раздела 5.
Затем он рассчитал среднегодовую стоимость имущества и записал ее в строке 160:
(700 000 руб. + 680 000 руб. + 660 000 руб. + 750 000 руб.) : 4 = 697 500 руб.
В строку 170 он вписал налоговую ставку, применяемую в Москве, - 2,2 процента.
Раздел 5 за I квартал 2005 года будет заполнен так:
--T--------T-T--------------------------------------------------------------------------------------¬
+-- L-- --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦ Штрих-код ИНН ¦0¦0¦7¦7¦1¦5¦2¦2¦1¦0¦4¦0¦ Форма по КНД 1152001 ¦
¦ 52001 08 6 L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- Раздел 00005 ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-¬ ¦
¦ КПП ¦7¦7¦1¦5¦0¦1¦0¦0¦1¦ Стр. ¦0¦0¦7¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ Раздел 5. Расчет ¦
¦ среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) имущества ¦
¦ ---¬ ---¬ ¦
¦ Признак имущества (код строки 010) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L--- L--- ¦
¦ (отметить знаком V) недвижимое имущество ЕСГС объекты недвижимого имущества российской ¦
¦ организации, имеющие место фактического ¦
¦ нахождения на территориях разных субъектов¦
¦ Российской Федерации либо на территории ¦
¦ субъекта Российской Федерации и в ¦
¦ территориальном море Российской Федерации ¦
¦ (на континентальном шельфе Российской ¦
¦ Федерации или в исключительной ¦
¦ экономической зоне Российской Федерации) ¦
¦ ---¬ ¦
¦ ¦ V¦ ¦
¦ L--- ¦
¦ прочее имущество ¦
¦ ----T---T---T---T---T---T---¬ ¦
¦ Код льготы (код строки 020) ¦ 2 ¦ 0 ¦ 1 ¦ 0 ¦ 3 ¦ 3 ¦ 2 ¦ ¦
¦ L---+---+---+---+---+---+---- ¦
¦ ¦
¦ Расчет среднегодовой (средней) стоимости необлагаемого налогом (подлежащего освобождению) ¦
¦ имущества за налоговый (отчетный) период ¦
¦ (руб.)¦
¦ -----------T------------T------------------------------------------------------------------------¬¦
¦ ¦ На: ¦ Код строки ¦ Остаточная стоимость основных средств ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.01.2005¦ 030 ¦ 700 000 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.02.2005¦ 040 ¦ 680 000 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.03.2005¦ 050 ¦ 660 000 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.04.2005¦ 060 ¦ 750 000 ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.05 ¦ 070 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.06 ¦ 080 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.07 ¦ 090 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.08 ¦ 100 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.09 ¦ 110 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.10 ¦ 120 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.11 ¦ 130 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.12 ¦ 140 ¦ ¦¦
¦ +----------+------------+------------------------------------------------------------------------+¦
¦ ¦01.01 ¦ 150 ¦ ¦¦
¦ L----------+------------+-------------------------------------------------------------------------¦
¦ ¦
¦ (руб.)¦
¦------------------------------------------------------------T--------T----------------------------¬¦
¦¦ Показатели ¦ Код ¦ Значение показателей ¦¦
¦¦ ¦ строки ¦ ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦Среднегодовая (средняя) стоимость необлагаемого налогом¦ 160 ¦ 697 500 ¦¦
¦¦(подлежащего освобождению) имущества за налоговый¦ ¦ ¦¦
¦¦(отчетный) период ¦ ¦ ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦Налоговая ставка (%) ¦ 170 ¦ 2,2% ¦¦
¦+-----------------------------------------------------------+--------+----------------------------+¦
¦¦Код по ОКАТО ¦ 180 ¦ 45283587000 ¦¦
¦L-----------------------------------------------------------+--------+-----------------------------¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
¦ ¦
+-¬ --+
L-+-----------------------------------------------------------------------------------------------+--