Отчет о прибылях и убытках (фрагмент)

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 
-------------------------------------------------------T----------T----------------T---------------¬
¦                    Показатель                        ¦ Код стр. ¦За отчетный  пе-¦За прошлый  пе-¦
¦                                                      ¦          ¦риод            ¦риод           ¦
+------------------------------------------------------+----------+----------------+---------------+
¦Прибыль (убыток) до налогообложения                   ¦   140    ¦   (10 000)     ¦               ¦
+------------------------------------------------------+----------+----------------+---------------+
¦Отложенные налоговые активы                           ¦   141    ¦     7400       ¦               ¦
+------------------------------------------------------+----------+----------------+---------------+
¦Отложенные налоговые обязательства                    ¦   142    ¦     6000       ¦               ¦
+------------------------------------------------------+----------+----------------+---------------+
¦Текущий налог на прибыль                              ¦   150    ¦      ( )       ¦               ¦
+------------------------------------------------------+----------+----------------+---------------+
¦Чистая прибыль (убыток) отчетного периода*            ¦   190    ¦    (8600)      ¦               ¦
+------------------------------------------------------+----------+----------------+---------------+
¦Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы)¦   200    ¦     1000       ¦               ¦
+------------------------------------------------------+----------+----------------+---------------+
¦ * Проверка правильности заполнения формы N 2:                                                    ¦
¦ -10 000 руб. + 7400 руб. - 6000 руб. - 0 = -8600 руб.                                            ¦
L---------------------------------------------------------------------------------------------------
 

Вариант 4. Организация имеет бухгалтерский убыток и текущую налоговую прибыль

 
----------------------------------------------------------T-------------------------T--------------¬
¦                 Содержание операций                     ¦ Корреспонденция счетов  ¦ Сумма, руб.  ¦
¦                                                         +------------T------------+              ¦
¦                                                         ¦   Дебет    ¦   Кредит   ¦              ¦
+---T-----------------------------------------------------+------------+------------+--------------+
¦ 1 ¦Условный налоговый доход, начисленный от  суммы  бух-¦     68     ¦     99     ¦     2400     ¦
¦   ¦галтерского убытка (-10 000 руб. х 24%)              ¦            ¦            ¦              ¦
+---+-----------------------------------------------------+------------+------------+--------------+
¦ 2 ¦Постоянные налоговые обязательства                   ¦     99     ¦     68     ¦     1000     ¦
+---+-----------------------------------------------------+------------+------------+--------------+
¦ 3 ¦Создание отложенных налоговых активов                ¦     09     ¦     68     ¦     1000     ¦
+---+-----------------------------------------------------+------------+------------+--------------+
¦ 4 ¦Списание отложенных налоговых активов                ¦     68     ¦     09     ¦     400      ¦
+---+-----------------------------------------------------+------------+------------+--------------+
¦ 5 ¦Создание отложенных налоговых обязательств           ¦     68     ¦     77     ¦     500      ¦
+---+-----------------------------------------------------+------------+------------+--------------+
¦ 6 ¦Списание отложенных налоговых обязательств           ¦     77     ¦     68     ¦     6500     ¦
L---+-----------------------------------------------------+------------+------------+---------------