Сводная оборотная ведомость по счетам 50, 51

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 
-----------------T-----------------T---------------T----------------T---------------T--------------¬
¦   Сальдо  на   ¦ С кредита счета ¦  Сумма, руб.  ¦ По дебету счета¦  Сумма,  руб. ¦   Сальдо на  ¦
¦    01.01.05    ¦                 ¦               ¦                ¦               ¦  31.12.2005  ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦      4100      ¦                 ¦               ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦       62        ¦    101000     ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦62,  с/с  "Авансы¦     2000      ¦                ¦               ¦              ¦
¦                ¦полученные"      ¦               ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦       71        ¦     240       ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦       66        ¦    250000     ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦91 (продажа валю-¦    730000     ¦                ¦               ¦              ¦
¦                ¦ты)              ¦               ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦       58       ¦     700000    ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦       69       ¦     35600     ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦       60       ¦     130000    ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦       70       ¦     100000    ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦       68       ¦     82388     ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦       71       ¦      300      ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦       75       ¦      2212     ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      91-2      ¦      100      ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦      4100      ¦                 ¦    1083240    ¦                ¦    1050600    ¦    36740     ¦
L----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+---------------
 

2. Вторым этапом при составлении отчета о движении денежных средств является составление оборотной ведомости движения денежных средств в иностранной валюте (в случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте).

Оборотная ведомость составляется отдельно по каждому виду валюты. Полученные данные по отдельным расчетам (при наличии у организации нескольких валютных счетов) суммируются.

Так как в отчете о движении денежных средств представляются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств, для составления отчета воспользуемся оборотной ведомостью по счету 52, но в валюте.

Рассматриваемая в примере организация имеет один валютный счет в долларах США Оборотная ведомость, отражающая движение валюты в долларах США по этому счету за 2005 г., представлена в табл. 5.5.

 

Таблица 5.5