Сводная оборотная ведомость по счетам 50, 51, 52

Категория: Отчетность коммерческих организаций
 
-----------------T-----------------T---------------T----------------T---------------T--------------¬
¦   Сальдо  на   ¦ С кредита счета ¦  Сумма, руб.  ¦ По дебету счета¦  Сумма,  руб. ¦   Сальдо на  ¦
¦    01.01.05    ¦                 ¦               ¦                ¦               ¦  31.12.2005  ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦      34100     ¦                 ¦               ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦        62       ¦    101000     ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦    62-валюта    ¦    150000     ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦62,  с/с  "Авансы¦     2000      ¦                ¦               ¦              ¦
¦                ¦полученные"      ¦               ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦        71       ¦    240-240    ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦        90       ¦    250000     ¦                ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦       91-1      ¦730000 - 750000¦      57        ¦750000 - 750000¦              ¦
¦                ¦                 ¦= -20000       ¦                ¦= 0            ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      58        ¦     700000    ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      69        ¦     35600     ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      60        ¦     130000    ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      70        ¦     100000    ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      68        ¦    8222388    ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      71        ¦300 - 240 = 60 ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦    71-ва-      ¦     90000     ¦              ¦
¦                ¦                 ¦               ¦     люта       ¦               ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦      75        ¦      2212     ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦                ¦                 ¦               ¦     91-2       ¦      100      ¦              ¦
+----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+--------------+
¦      34100     ¦                 ¦    183300     ¦                ¦     1140360   ¦    726740    ¦
L----------------+-----------------+---------------+----------------+---------------+---------------
 

3. Третьим этапом при составлении отчета о движении денежных средств является распределение сумм, отнесенных в соответствии с корреспонденцией к соответствующим строкам формы N 4, между соответствующими направлениям деятельности - текущей, инвестиционной, финансовой в соответствии с порядком, описанным выше.

Для отдельных строк в таком распределении нет необходимости, в частности для строк "На оплату труда", "На расчеты по налогам и сборам".

По инвестиционной деятельности организация получила выручку от продажи основных средств, числившихся на балансе, на сумму 100000 руб., причем эта сумма включает в себя налог на добавленную стоимость. Она будет отражена по строке "Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов", относящейся к инвестиционной деятельности. В отчетном периоде организация приобрела ценные бумаги на сумму 700 000 руб., что также отражается в разделе движения инвестиций.

Банковский кредит, полученный организацией в конце декабря на приобретение основных средств (но организация еще не успела перечислить денежные средства поставщику), отражен в разделе, связанном с финансовой деятельностью, по строке "Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями".

В 2005 г. организация выплатила своим акционерам - юридическим лицам, резидентам РФ дивиденды в сумме 2212 руб. Начисленная сумма дивидендов составила 2431 руб. Исполняя свои обязанности налогового агента, организация удержала и перечислила в бюджет сумму налога на доход по ставке 9% (2431 руб. х 9%) в размере 219 руб. Сумма этого налога отражена по строке "Денежные средства, направленные на расчеты по налогам и сборам" в разделе движения денежных средств по текущей деятельности.

Все остальные суммы, представленные в оборотной ведомости и отражающие движение денежных средств организации, также отражаются в разделе по текущей деятельности (табл. 5.10).

 

Таблица 5.10